ausn-2022

Автоматизированная упрощенная система налогообложения в 2022 г.

После того, как отменили ЕНВД, многие юридические лица и ИП перешли на упрощенную систему налогообложения, поскольку иного выбора для снижения налоговой нагрузки у них не осталось. В настоящее время кроме УСН большинство организаций могут применять только ОСНО, которое имеет самые высокие ставки.

Существует и льготный режим — ЕСХН, но он доступен лишь производителям сельхозпродукции. А обсуждения по разрешению еще одной льготной системы – ПСН, не только индивидуальным предпринимателям, но и юридическим лицам, закончились ничем.

Вместо разработки нового льготного режима Минфин РФ и налоговая инспекция сосредоточились на модернизации уже существующей упрощенной системы налогообложения. Первым делом на УСН повысили лимиты годового дохода и численности работников: до 200 миллионов рублей и 130 человек. С 2022 года к лимитам по доходам начали применять коэффициент-дефлятор, вот почему верхняя граница для УСН стала равной 219,2 миллионов рублей. С 1 июля вводится в действие новый вариант упрощенки: АУСН или Автоматизированная упрощенная система налогообложения.

 

Общее понятие об АУСН

 

Появившаяся автоматизированная упрощенная система налогообложения утверждена законом от 25.02.2022 г. за № 17-ФЗ. АУСН может оказаться интересным вариантом для  снижения налоговой нагрузки, но только для некоторых видов компаний. Давайте разберемся, почему это так, что это за система и какие у нее плюсы \ минусы.

Итак, разработчики АУСН считают, что новый налоговый режим будет востребован у малого бизнеса по следующим причинам.

  • Освобождение от налоговой декларации и большинства отчетов за работников.
  • Передача функций по расчету налога самой ФНС.
  • Нулевые ставки страховых взносов за работников и ИП за себя. Платить надо только фиксированную сумму по взносам в ФСС на травматизм и профзаболевания (2040 рублей, независимо от количества работников).
  • Выплата зарплаты работникам через банки, которые сами удержат НДФЛ и перечислят его в бюджет.
  • Перечисляет налоги тоже банк на основании уведомления от ФНС, надо только обеспечить нужную сумму на расчетном счете.
  • Организации на АУСН освобождаются от ведения бухгалтерского учета.
  • Работодатель на АУСН не должен проводить спецоценку рабочих мест.

 

В принципе, автоматизированный подход к расчету налога ФНС уже успешно реализовала в режиме для самозанятых. Плательщик НПД вносит данные о полученных доходах в личный кабинет, а налоговый орган рассчитывает сумму к уплате и направляет соответствующее уведомление.

Однако налоговый режим для бизнеса не может быть таким же простым, как и НПД. Самозанятые работают, можно сказать, на доверии. Никто не перепроверяет суммы доходов, которые они заявляют в личном кабинете (по крайней мере, пока). Кроме того, у самозанятых нет работников, и они не вступают в сложные связи с контрагентами.

А вот коммерческую деятельность ФНС не намерена оставлять без контроля, поэтому надо знать и о других особенностях АУСН. Эти особенности делают АУСН не настолько идеальным налоговым режимом.

 

Причины несовместимости АУСН и бизнеса

 

Переход на АУСН требует соблюдения ряда ограничений. Они даже более жесткие, чем на обычной УСН. Далее расскажем об этом подробнее, а сначала о минусах автоматизированной системы налогообложения.

1.Достаточно высокие налоговые ставки. На АУСН предполагается два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки для них составляют 8% и 20% соответственно, то есть столько же, сколько платят для повышенных лимитов УСН. Минимальный налог для объекта «Доходы минус расходы» составит 3%.

Для сравнения: на обычной упрощенке ставки в регионах могут быть снижены до 1% для варианта «Доходы» и до 5% для «Доходы минус расходы». А ставка минимального налога по всей территории РФ – 1%.

Такие высокие ставки на АУСН не всегда можно компенсировать нулевыми тарифами страховых взносов, потому что нанимать на этом режиме можно не более 5 работников. Тем более, что субъекты МСП платят взносы с зарплат свыше МРОТ по сниженным тарифам, а сами перечисленные взносы учитываются при исчислении налога. В итоге при расчете индивидуальной налоговой нагрузки АУСН может оказаться дороже, чем обычная УСН.

2.Усиленный контроль со стороны ФНС и банков. Отказ от декларации можно считать преимуществом АУСН, если бы не необходимость указывать доходы и расходы бизнеса в личном кабинете. Причем эти данные должны соответствовать тем, что проходят через кассовый аппарат и расчетный счет.

Кроме того, банк получает полномочия по распоряжению средствами на расчетном счете, пусть даже в ограниченных целях (для выплат работникам, а по желанию клиента, и перечисления налогов). Кстати, плательщики АУСН смогут работать только через некоторые банки, перечень которых определит ФНС.

3.Налоговый период на автоматизированной системе налогообложения составляет всего один месяц против одного года на УСН. До 15-го числа следующего месяца ФНС направляет налогоплательщику и банку уведомление с суммой налога, который надо оплатить до 25-го числа.

Если налогоплательщик не согласен с расчетом от ФНС, то за такой минимальный срок он не сможет его оспорить. Банк просто спишет со счета сумму, указанную в уведомлении. Да, свои возражения можно заявить в течение трех лет, но кто ответит за возможные ошибки при расчете налога, тем более если это привело к убыткам компании?

4.Высокий риск налоговых споров. Отношения бизнеса и ФНС всегда складывались непросто, особенно это заметно при зачете расходов, уменьшающих налоговую базу. Но на УСН возможные разногласия выявляются только при налоговой проверке, которой может и не быть. А на АУСН налоговая инспекция будет сразу видеть перечень заявленных расходов и решать, учитывать их при расчете налога или нет. Причем учитывать будут только те расходы, которые проходят через расчетный счет или кассовый аппарат.

5.Экономия на бухгалтерском обслуживании, о которой заявляют разработчики автоматизированной упрощенной системы налогообложения, будет только кажущейся. Кто-то должен вносить данные о доходах и расходах в личном кабинете. Если какой-то доход вовремя не отразить, ФНС начислит штраф в размере 20% от суммы налога. Отмена некоторых отчетов за работников компенсируется новым отчетом – для банков. Не стоит также забывать об управленческом учете, который необходим собственникам бизнеса.

И самое главное – на АУСН сохраняются налоговые проверки. Это значит, что ФНС всегда может запросить документы, подтверждающие доходы и расходы. Как при этом отказаться от лица, ответственного за учет, непонятно.

Очевидно, что автоматизированная система налогообложения больше подходит для абсолютно прозрачной деятельности с высокими зарплатами работников (чтобы экономия на взносах была существенной). И конечно, во главу угла надо ставить не мнимое удобство автоматизированного расчета налога, а размер налоговой нагрузки.

 

Ограничения при АУСН

 

Теперь стоит уделить внимание ограничениям, установленным для автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Их стоит внимательно изучить перед принятием решения о переходе на АУСН.

Необходимо знать, что новый специальный режим налогообложения будет запущен с 1 июля 2022 года в виде эксперимента в следующих регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. С 2024 года к ним смогут присоединиться и другие субъекты РФ.

Лимиты по доходам и численности работников для АУСН существенно ниже, чем на обычной упрощенной системе:

  • 60 миллионов рублей в год;
  • 5 человек.

 

Лимит остаточной стоимости основных средств оставили прежним — в 150 миллионов рублей.

Перейти на автоматизированную систему налогообложения не смогут юридические лица, которые открыли обособленные представительства и филиалы.

Запрещенные виды деятельности на АУСН почти такие же, как для УСН в целом:

  • банки, кредитные и микрофинансовые организации, ломбарды;
  • НПФ и ПИФ;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • страховая деятельность;
  • производители подакцизных товаров, кроме виноматериалов из винограда собственного производства;
  • организаторы азартных игр;
  • крестьянские фермерские хозяйства;
  • нотариусы, адвокаты, медиаторы и другие лица, занятые частной практикой;
  • добыча и продажа полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

 

Применять АУСН не смогут унитарные предприятия, а также некоммерческие, казенные, бюджетные организации.

Автоматизированная система налогообложения, как и упрощенная, будет недоступна для компаний, в которых доля участия юридических лиц выше 25%. А еще на АУСН не вправе работать:

  • участники договоров простого и инвестиционного товарищества, концессионного соглашения на территории РФ, доверительного управления имуществом;
  • бизнес, который ведет деятельность на основе договоров поручения, комиссии, агентирования;
  • организации-участники соглашений о разделе продукции.

 

Дополнительные ограничения для АУСН связаны с тем, что выплаты работникам будут проходить через банки. Соответственно, применять автоматизированную упрощенную систему не смогут работодатели, которые платят зарплату наличными деньгами, или не хотят открывать расчетный счет в банке из перечня ФНС.

Кроме того, банк будет пропускать только те выплаты физлицам, которые облагаются по ставке 13% НДФЛ. Из-за этого работодатель на АУСН не сможет нанимать работников-нерезидентов, а также тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Доходы таких лиц облагаются по другим ставкам НДФЛ.

Кстати, работники на АУСН не смогут получить свои имущественные и социальные выплаты у работодателя. Для этого им придется обращаться в свою ИФНС.

Совмещение АУСН с другими системами налогообложения не допускается, что естественно. Ведь пока что автоматизированный расчет налога не позволяет вести раздельный учет для разных режимов.

Получается, что обычную УСН с ее высокими лимитами по доходам и работникам может применять намного больше организаций и предпринимателей, чем АУСН с более жесткими ограничениями.

 

Переход на автоматизированную систему налогообложения

 

Переход на АУСН планируют сделать аналогичным обычной упрощенке:

  • 30 дней после регистрации деятельности;
  • с начала следующего года, если заявление подано не позже 31 декабря текущего года.

 

Уйти с автоматизированной системы налогообложения можно с нового года, но только при соблюдении условий применения.

Сделать это довольно просто, достаточно нанять 6 и более работников или открыть обособленное подразделение. Хорошо также то, что после утраты права на АУСН в середине года можно перейти не только на общую систему, но и на УСН / ЕСХН.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

Nalogovye-vychety 8
Налоговые вычеты для физических лиц в 2022 году

Возврат средств и уменьшение налоговой базы по налоговому вычету, условия получения и виды налоговых вычетов в 2022 году

Ноябрь 13, 2022
gpd-2022 8
Гражданско-правовой договор с физлицами в 2022 году

Виды гражданско-правовых договоров, преимущества и недостатки заключения для работодателя и работника, последствия и особенности

Октябрь 17, 2022
trudovye-otnosheniya 8
Оформление дистанционных трудовых отношений

Выгоды удаленной работы, оформление по трудовому договору, перевод офиса на удаленку в связи с пандемией

Сентябрь 10, 2022

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.