envd-2018

ЕНВД для юридических лиц в 2018 году

На сегодняшний день многих бухгалтеров, представляющих интересы юридических лиц, интересует вопрос – будет ли отменен ЕНВД в 2018 году?

А если да, то какие виды деятельности будут затронуты?

Эти вопросы мы постараемся максимально осветить в нашей статье.

Кроме этого, в данной статье Вы сможете найти информацию о коэффициенте-дефляторе К1, утвержденном на 2018 год и расскажем все о применении онлайн-касс организациями и ИП по ЕНВД в 2018 г.

1. Общие положения по ЕНВД
2. Коэффициенты по ЕНВД в 2018 году

 

Общие положения по ЕНВД

Особенности применения ЕНВД для юридических лиц

Применение организацией, например ООО, или ИП вмененки в 2018 г. возможно только при одновременном выполнении ряда условий:

  • в регионе, где зарегистрирована организация, возможно применение ЕНВД;
  • вид деятельности юридического лица, предполагает возможность применения ЕНВД;
  • деятельность организации не ведется в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • средняя численность сотрудников организации или ИП составляет не более 100 человек;
  • организация не является одним из крупнейших налогоплательщиков;
  • доля участия других организаций в уставном капитале юридического лица не должна превышать 25 %.

 

Виды деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД в 2018 г.:

  • розничная торговля;
  • различные бытовые услуги населению;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • изготовление \ размещение рекламы;
  • предоставление мест в торговых помещениях для аренды;
  • транспортные услуги, связанные с перевозкой пассажиров;
  • услуги по перевозке грузов.

 

Применение онлайн-касс на вмененке

В 2018 году было введено обязательное применение онлайн-касс. Всем организациям и ИП, которые применяют кассовые аппараты, необходимо было перейти на кассы нового образца. В данных кассах для хранения данных вместо кассовой ленты стали использовать фискальный накопитель.

Все юридические лица и ИП, которым ранее не нужно было применять кассовый аппарат, с 1 июля 2018 года должны будут в обязательном порядке перейти на новые онлайн-кассы.

Теперь все данные с онлайн-касс передаются в ФНС через оператора фискальных данных. Для осуществления данного действия все организации обязательно должны заключить с договор с одним из операторов фискальных данных.

Теперь все продавцы при совершении покупки обязаны не только пробить кассовый чек, но и, по желанию покупателя, отправить ему на почту или телефон электронную квитанцию с информацией о совершенной покупке.

В том случае, если продажа ведется при использовании интернет-магазина, то компании-продавцу необходимо отправить электронный чек покупателю в течение 5 мин. После совершения покупки.

Одновременно с этим, увеличился и набор реквизитов для кассовых чеков, а также бланков строгой отчетности. Все организации, использующие ЕНВД с 1 февраля 2021 г., будут обязаны указывать в чеке не только наименование товара, но и его количество.

Юридические лица на вмененке, применяющие ККТ, обязаны использовать фискальные накопители, где срок действия ключа — не менее 36 месяцев.

Теперь коснемся вопроса о сроках начала обязательного применения онлайн-касс организацией на ЕНВД?

Тут все зависит от вида деятельности, который осуществляет то или иное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель:

  • при торговле алкоголем этот срок начинается с 31.03.2017 г.;
  • при осуществлении торговли, выполнении работ \ оказании услуг за наличный расчет — с 01.07.2018 г.

 

Но есть и исключения.

В 2018 г. есть возможность не применять онлайн-кассу в том случае, когда организация находится в труднодоступной местности. Однако, в таком случае по просьбе покупателя все равно нужно выдать ему документ, подтверждающий факт оплаты.

В том случае, когда организация находится в местности, на территории которой нет связи, она имеет возможность использовать кассовый аппарат без передачи связи.

В 2018 г. освобождены от применения онлайн-касс организации и ИП на ЕНВД, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • торговля на рынках \ ярмарках;
  • продажа газет или журналов;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа кондуктором билетов в транспортном такси;
  • торговля в киосках мороженным и безалкогольными напитками на розлив;
  • ремонт обуви;
  • изготовление \ ремонт ключей;
  • присмотр за детьми и престарелыми людьми;
  • продажа изделий народного промысла;
  • вспашка огородов \ распилка дров.

 

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 г., среди которых есть коэффициент К1, применяемый для индексации базовой доходности при расчете ЕНВД.

Коэффициент К1 в 2018 г. составит 1,868.

Исходя из этого, налоговая нагрузка у плательщиков ЕНВД в 2018 г. повысится почти на 4 %.

Из позитивных изменений стоит коснуться находящегося на рассмотрении законопроекта, предусматривающего возможность принимать к вычету расходы на приобретение онлайн-кассы при исчислении налога по ЕНВД. Сумма вычета за один кассовый аппарат не сможет быть выше 18 000 рублей.

Также в 2012 году в Госдуму был внесен законопроект об отмене ЕНВД для некоторых видов деятельности.

Планировалось, что к 2018 г. смогут продолжать пользоваться вмененкой только организации, предоставляющие бытовые услуги населению, но, в итоге, было решено продлить применение ЕНВД до 2021 г.

Несмотря на это, многие юридические лица уже сейчас переходят с вмененки на другие налоговые режимы.

Как правило, это — УСН. Налоговая нагрузка упрощенцев немного выше, но сам режим УСН так же прост, как и вмененка.

 

Коэффициенты по ЕНВД в 2018 году

Налоговый режим ЕНВД, несмотря на все прогнозы, продолжит действовать и в 2018 году, при этом по-прежнему оставаясь самым выгодным для многих предпринимателей. При расчете «вмененного» налога не берется реальный доход, а применяется система условной базовой доходности, которая устанавливается Налоговым Кодексом РФ. С целью определения налогооблагаемой базы по единому налогу на вмененный доход, базовая доходность умножается на специальные корректирующие коэффициенты К1, К2 и на сумму физпоказателей каждого месяца (ст. № 346.29 НК РФ).

Что означают данные коэффициенты и какими будут значения К1 и К2 ЕНВД в 2018 г.? Постараемся рассказать об этом далее.

 

К1 для ЕНВД 2018

Каждый год на федеральном уровне устанавливаются значения коэффициентов-дефляторов, которые применяются при расчете налоговой базы по ЕНВД, патенту, налогу на имущество физлиц и другим видам налогов. Дефлятор призван учитывать уровень изменения потребительских цен на услуги и товары. Для расчета единого налога на «вмененке» с помощью коэффициента-дефлятора — К1 ЕНВД, корректируется показатель базовой доходности, который установливается согласно ст. №346.29 НК РФ для каждого вида предпринимательской деятельности.

Значение К1 не изменялось и в 2018 году, размер коэффициента сохранили на том же уровне — 1,798, согласно приказу Минэкономразвития РФ № 698.

Но в этом году значение коэффициента-дефлятора вырастет. Приказом от 30.10.2017 № 579 Минэкономразвития установило новое значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2018 год – оно выросло до 1,868. Это значение, как и ранее, нужно применять всем «вмененщикам» независимо от региона и вида предпринимательской деятельности.

С увеличением К1 для ЕНВД в 2018 году вырастет и сам вмененный налог, хотя ЕНВД все равно остается одним из самых выгодных режимов в нише малого бизнеса.

В декларации по вмененке коэффициент-дефлятор указывается в строке 050 раздела 2 согласно приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/353.

 

К2 для ЕНВД 2018

Если К1 является коэффициентом повышающим, то применяемый при ЕНВД коэффициент К2 – корректирующий базовую доходность в сторону понижения. Значение К2 устанавливается отдельно по каждому виду коммерческой деятельности, осуществляемой в рамках ЕНВД.

Вводится К2 не менее, чем на 1 год, а его значение находится в пределах от 0,005 до 1.

Измененное значение этого коэффициента может вступить в силу не ранее следующего календарного года, но Минфин допускает принятие нормативного акта, улучшающего положение плательщиков налога (снижение коэффициента К2), можно применять с указанной в нем даты, не ожидая окончания года — письмо Минфина РФ № 03-11-06/3/79.

Решение о введении К2 принимают муниципальные органы власти и органы власти городских округов \ городов федерального значения.

Если К2 не претерпевают никаких изменений, то они продолжают применяться «вмененщиками» и в следующем году — п. 7 ст. №346.29 НК РФ. На практике, изменения коэффициента в ту или иную сторону происходят в регионах достаточно редко. Учитывая это, можно предполагать, что коэффициенты К2 для ЕНВД 2018, по сравнению с К2 2017 г., изменятся незначительно.

Значение коэффициента К2 на территории одного города \ муниципального образования может дифференцироваться и зависеть от вида деятельности и места осуществления «вмененной» деятельности, ассортимента реализуемых товаров и физических показателей и так далее.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 может быть разбит на отдельные подкоэффициенты, которые более детально учитывают особенности предпринимательской деятельности, к ним относятся сезонность, режим работы предприятия, площадь информационного поля наружной рекламы и другие. Во время расчета налоговой базы значения данных подкоэффициентов перемножают между собой, а полученный результат в совокупности и образует коэффициент К2.

В тех местах, где применяется режим ЕНВД, но значения К2 не установлены на законодательном уровне, он считается равным 1, таким образом, «вмененная» база в сторону понижения в таких регионах не меняется.

Нормативные акты, которые регламентируют применение вмененного налога на территории районов и городов РФ и актуальные значения К2, можно уточнить на региональных сайтах ФНС РФ в разделах, посвященных ЕНВД. По мере вынесения новых муниципальных решений налогоплательщикам на данных ресурсах легко отследить изменения коэффициента К2 для ЕНВД на 2018 г., а для уточнения местных значений К2 можно обратиться в территориальную инспекцию ФНС.

При заполнении налоговой декларации по единому налогу значение применяемого коэффициента базовой доходности К2 отражается в строке 060 раздела №2.

В нижеприведенной таблице собраны для примера значения К2 по некоторым регионам и видам вмененной деятельности, действующие в настоящее время, и, с большой долей вероятности, будут актуальны в 2018 году.

Значение К2 для ЕНВД в 2018 г.
Регион РФ Ветеринарные услуги Ремонт и ТО \ мойка автотранспорта Грузоперевозки Розничная торговля продуктами в помещении (без алкоголя и табака) Разносная  или развозная торговля Услуги общепита без обслуживания Наружная реклама с использованием конструкций
Владивосток 0,74 0,74 0,74 0,5 0,84 0,5 0,125
Воронеж 0,5 0,7 1 0,7 0,7 0,65 0,3
Екатеринбург 0,15 — 0,63 0,85 — 1 1 0,5 — 1 0,8 0,5 — 1 0,2
Казань 0,8 1 1 0,8 0,8 1 0,1 — 0,5
Калининград 1 1 1 0,8 1 1 0,06 — 1
Краснодар 0,11 — 1 0,09 — 1 1 0,09 — 1 0,2-1 0,09 — 0,78 0,24
Красноярск 1 1 1 0,53 1 0,5 0,18 — 0,25
Нижний Новгород 0,2 — 0,4 0,9 1 0,14 — 1 0,9 0,25 — 1 0,44 — 0,68
Новосибирск 1 1 1 0,8

 

0,8 0,25
Пермь 0,6 0,5 — 1 0,9 — 1 0,09 — 0,45 1 0,1 — 0,15 0,05
Санкт-Петербург 0,6 — 1 1 1 1 0,8 — 1 0,8 — 1 0,2 — 0,25
Самара 0,5 1 1 0,5

 

0,25 0,2 — 0,5
Якутск 1 1 1 0,8 — 1 1 0,7 0,15

Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

envd-2018 8
ЕНВД для юридических лиц в 2018 году

Особенности ЕНВД в 2018 году для ООО и ИП, переход на ЕНВД, виды деятельности, коэффициент К1 и К2 для ЕНВД, онлайн-кассы, заявление, декларации, расчет вмененки и уплата ЕНВД

Май 22, 2018
kbk-2018 8
КБК (коды бюджетной классификации) на 2018 г. — таблица с расшифровкой

Предназначение кодов бюджетной классификации и полный справочник КБК на 2018 год, с последними изменениями и дополнениями

Апрель 20, 2018
3-ndfl-2018 8
Новая форма справки 2-НДФЛ 2018 г. Изменения

Данная статья будет посвящена новой форме 2-НДФЛ, актуальной с 2018 года, коснемся всех изменений и дополнений декларации, нового перечня кодов доходов

Март 20, 2018

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.