buhuchet-2020

Изменения в бухгалтерском учете на 2020 год с комментариями

Изменения в бухгалтерском учете на 2020 год уже затронули такие ПБУ, как 1/2008, 13/2000, 16/02, 18/02, 22/2010 и Методические указания по отражению основных средств. В данной статье приведем подробную таблицу по каждому из вышеперечисленных документов, а также по общим нововведениям в налогообложении.

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2020 настолько объемны, что затронули практически каждую компанию или ИП. Кроме изменений в ПБУ 1/2008, 13/2000, 16/02, 18/02, 22/2010 и отмены одной из норм Методических указаний по отражению объектов ОС, коррективы коснулись налогообложения НДФЛ, НДС, а также «прибыльным», имущественным, транспортным и земельным налогами. Одновременно в НК РФ внесли правки по каждому из специальных режимов.

Не остались без внимания и обязательные отчеты в налоговую инспекцию и в ПФР. С 2020 года обновлен расчет по обязательным страховым взносам, утверждены новые бланки деклараций по имуществу и прибыли. В составе персонифицированных отчетов в ПФ России появился новый бланк СЗВ-ТД.

 

Новое в бухгалтерском учете 2020 по сдаче отчетности

Кардинальные нововведения  по сдаче бухгалтерской отчетности в 2020 году – это сдача годового отчета и аудиторского заключения (при его наличии). По новым правилам из приказа ФНС от 13-го ноября 2020 года сдавать такие документы с 1 января 2020 года нужно исключительно в электронной форме — по ТКС с квалифицированной усиленной электронной подписью в адрес своей налоговой инспекции.

Срок направления такого файла – в течение 3 месяцев после завершения отчетного года. Такие правила закреплены в приказе ФНС от 13 ноября 2019 г. за № ММВ-7-1/569@.

Аудиторское заключение, если оно обязательно, направляется  в налоговую в виде файла:

  • или вместе с бухгалтерской отчетностью;
  • или в течение 10 дней со дня, следующего за днем после даты аудиторского заключения, при соблюдении крайнего срока – 31 декабря года, следующего за отчетным.

 

После этого в течение 1-го трудового дня налоговая инспекция подтвердит дату отправки документов и сформирует квитанцию о приеме, которую отправит отчитавшемуся лицу. Датой сдачи отчетности станет дата, проставленная в электронной квитанции о приеме.

С этой стороны новое в бухгалтерском учете 2020 года связано с формированием налоговой службой общей базы данных. Там будет храниться вся информация, отраженная в годовой бухгалтерской отчетности экономических субъектов. Исключение по представлению  данной отчетности в электронной форме сделано только для малых предприятий в отношении отчетов за 2019 год. Подробнее об этом – в таблице № 1.

 

Таблица №1. Новое в бухгалтерском учете на 2020 год для малых предприятий

Правило для малого предприятия Комментарии
Период, по которому можно сдать отчет на бумаге Только 2019 год
Как подать бухотчетность на бумаге
  • лично или с помощью представителя в канцелярию налоговой инспекции;
  • по почте с описью вложения.
Когда бухотчетность считать представленной
  • при подаче лично или с помощью представителя – в день принятия документов сотрудником налоговой инспекции;
  • при отправлении почтой – в день отправления.
Подтверждение сдачи бухотчетности При подаче лично или с помощью представителя можно попросить поставить отметку о ее принятии

 

Изменения бухгалтерского учета в 2020 году по основным средствам

Методические указания из приказа Минфина от 13 октября 2003 г. за № 91н, определяющие правила отражения операций с основными средствами, также затронули изменения в рамках бухгалтерского учета в 2020. В соответствии с ними утратил силу подпункт «б» п. 54 данных Методических указаний, в котором шла речь о применении повышающего коэффициента при амортизации в бухучете ОС способом уменьшаемого остатка.

При амортизационном списании стоимости ОС способом уменьшаемого остатка годовая амортизационная норма определяется по формуле:

 

Годовая норма амортизации = 1 / Срок полезного использования ОС, лет * 100%

 

Если, в качестве примера, куплен объект основных средств, срок предполагаемой эксплуатации которого составляет пять лет, то годовая норма отчислений составит 20%.

По годовой амортизационной норме рассчитывается годовая сумма отчислений – по формуле:

 

Годовая сумма амортизации = Годовая норма амортизации * Повышающий коэфф. * Остаточная стоимость ОС на начало отчетного года

 

Если, в качестве примера, при годовой норме отчислений юридическое лицо решило применять повышающий коэффициент 2, то отчисления за год составят уже не 20%, а 40% от остаточной стоимости объекта на начало каждого года. Таким образом, если первоначальная стоимость основного средства составляет 120 000 руб., то в первый год списать на расходы через амортизацию при способе уменьшаемого остатка с применением коэффициента 2 можно 48 000 руб. (20% х 2 х 120 000 руб.).

После определения годовой суммы амортизационных отчислений ее необходимо разделить на 12, получив ежемесячную сумму амортизационного отчисления в бухучете при способе уменьшаемого остатка.

Формула для годовой суммы амортизации предполагает применение повышающего коэффициента. Отмененный подпунктом «б» п. 54 данных Методических указаний коэффициент ограничивал случаи применения его следующими 2-мя ситуациями:

  • для малых предприятий – коэффициент 2;
  • для лизинговых ОС – не более 3.

 

Применительно к повышающим коэффициентам при использовании способа уменьшаемого остатка изменения заключаются в отмене ограничений, установленных бывшим подпунктом «б» п. 54 данных Методических указаний. Это решение было принято Верховным Судом РФ от 23 января 2020 г. за № АКПИ19-899.

Решением Верховного Суда Методические указания приведены в соответствие с федеральным стандартом бухучета ПБУ 6/01 по отражению основных средств. Стандарт ПБУ 6/01 имеет приоритет над Методическими указаниями по отражению операций по ОС и в нем не определено ограничений по ускорению амортизации при способе уменьшаемого остатка. В ПБУ 6/01 только указано, что повышающий коэффициент не должен быть больше 3. Его конкретная величина определяется самим юрлицом.

 

Изменения с точки зрения учетной политики

С 13 марта 2020 года согласно приказу Минфина от 7 февраля 2020 г. за № 18н уточнены правила формирования собственных учетных стандартов холдингами, которые составляют консолидированные бухгалтерские отчеты по МСФО и имеют в своем составе дочерние общества.

Такие компании имеют право разработать свои собственные стандарты, обязательные для всех дочерних структур. С августа 2017 г. в ПБУ 1/2008 определено, что ЮЛ, составляющие консолидированные бухотчеты по МСФО, могут не применять российский учетный способ в случае, когда он противоречит требованиям МСФО. Теперь это разрешение в ПБУ 1/2008 распространено и на самостоятельно разработанные учетные способы, обязательные для дочерних структур холдинговой организации.

 

Новое в исправлении ошибок

В ПБУ 22/2010 были уточнены и правила исправления ошибки, обнаруженной после подписания бухгалтерского отчета, но до представления его собственникам организации. Эта отчетность, если ее на момент выявления ошибки успели направить пользователям, также подлежит исправлению.

Однако с 17 марта текущего года повторно составленный бухотчет с исключенной ошибкой, именуется не пересмотренным, а исправленным. Раньше полагалось заменить первоначальный бухгалтерский отчет, а сейчас положено повторно представить его пользователям после исправления ошибки.

Из бухгалтерского законодательства при исправлении ошибок исключен термин «пересмотренная бухотчетность». Его заменили на термин «исправленная бухотчетность». Эта терминологическая замена также касается случаев исправления:

  • существенных ошибок за прошлый год, обнаруженных после представления бухотчета владельцам компании, но до его утверждения;
  • существенных прошлогодних ошибок, которые обнаружены после утверждения бухотчета владельцами компании.

 

Бухучет 2020: новое в ПБУ 13/2000 по госпомощи

Правила отражения в бухучете операций по получению и расходованию бюджетных средств юридическими лицами определяет федеральный стандарт ПБУ 13/2000 согласно приказу Минфина РФ от 16 октября 2000 г. за № 92н. Новое по госпомощи в бухучете на 2020 г. – это корректировка правил отражения госпомощи учетного и в отчетности за 2020 год. Подробно по бюджетным средствам – в таблице 2.

 

Таблица 2. Новое в бухучете 2020  по госпомощи

Новое Норма ПБУ 13/2000 Пояснения
Скорректирована сфера применения ПБУ 13/2000 п.1 Теперь данный нормативный документ не должны применять госорганизации
п.3 Бухучет — новое 2020: не считается госпомощью участие государства в уставных фондах ГУПов и МУПов
Не считается госпомощью юрлицам возмещение им от государства:

  • затрат в связи с продажами по ГП договорам;
  • недополученных доходов с продажами по ГП договорам
Уточнены формы госпомощи применительно к ПБУ 13/2000 п.п.4, 14 Теперь бюджетными средствами считаются только субсидии из госбюджета и от внебюджетных фондов
Скорректировано понятие бюджетных средств на капвложения Получение внеоборотных активов не формирует расходов. Соответствующие бюджетные средства имеют целью финансирование капитальных затрат
Уточнено условие отражения госпомощи п.5 Одно из оснований отражения госпомощи – это фактическое поступление данных средств в компанию
Определено, как отражать госпомощь, которая еще не поступила п.7 Госпомощь, еще не поступившую в организацию, отражают при выполнении 2 условий:

  • есть уверенность, что она поступит;
  • есть уверенность, что юрлицо выполнит условия, поставленные ему в отношении госпомощи.

Именно в этих ситуациях госпомощь следует отражать как возникновение целевого финансирования и соответствующей задолженности

Скорректированы правила списания госпомощи п.9 Применительно к госпомощи в счет капитальных затрат, отменена обязательность отнесения ранее признанных доходов будущих периодов именно на прочие доходы. Осталось только общее указание – списывать госпомощь на финансовые результаты
Обобщено понятие текущих расходов при госпомощи Под текущими расходами, в счет которых выделены бюджетные средства, согласно новым правилам понимаются запасы и другие активы. Тем самым убрали упоминание об МПЗ, оплате труда и иных аналогичных расходах
Скорректировано отражение поступившей госпомощи в счет ранее понесенных текущих расходов п.10 В этой ситуации по факту получения бюджетных сумм необходимо увеличить финансовый результат без отражения задолженности по счету 86
Уточнено списание госпомощи, полученной в счет уже понесенных капитальных затрат п. 10 По факту получения бюджетных сумм следует их списать так:

  • часть госпомощи, соответствующую уже начисленной амортизации, списывают на увеличение финансового результата;
  • оставшаяся часть госпомощи списывается на доходы будущих периодов.
Отменена норма об отражении условных активов и обязательств бывший п. 11 Упразднена не действовавшая норма в связи с указанием в ней на давно отмененное ПБУ 8/98
Скорректированы требования к отражению госпомощи в отчетности п.19 Отменена устаревшая норма об отражении информации в пояснительной записке в связи с отсутствием пояснительной записки в составе бухотчетности
Уточнены правила отражения госпомощи в Балансе п.20 Если для следующих сумм выполняется условие существенности, то они отражаются отдельными показателями по статьям баланса:

  • остаток госпомощи, отраженный как доходы будущих периодов по кредиту счета 98 – отдельной статьей в разделе V Баланса как краткосрочные обязательства
  • ожидаемая госпомощь, отраженная по дебету счета 86 – по группе статей «Дебиторская задолженность»
  • подлежащая возврату госпомощь, отраженная по кредиту счета 76 – отдельной статьей в разделе V Баланса как краткосрочные обязательства
  • госпомощь на текущие расходы, отраженная как доходы будущих периодов по кредиту счета 98 – отдельной статьей в разделе V Баланса как краткосрочные обязательства
Уточнены правила отражения в Балансе доходов будущих периодов в связи с получением госпомощи на капитальные затраты п.21

Эти доходы будущих периодов независимо от их существенности можно отразить в Балансе одним из следующих способов:

— По отдельной статье раздела IV «Долгосрочные обязательства». Тогда в Отчете о финансовых результатах списанные доходы будущих периодов формируют отдельную статью доходов.

— Как регулирующую величину, уменьшающую балансовую стоимость внеоборотного актива, полученного за счет госпомощи. Тогда в Отчете о финансовых результатах не отражается амортизация по таким внеоборотным объектам

Уточнены правила отражения в Отчете о финансовых результатах доходов будущих периодов в связи с получением госпомощи на текущие затраты

Такие доходы будущих периодов можно отразить в отчете о финансовых результатах одним из способов:

— Отдельной статьей, если такие доходы существенны. При этом текущие расходы отражаются в обычном порядке.

— За вычетом текущих расходов, в счет которых поступила госпомощь. При этом зачтенные текущие расходы в Отчете не отражаются

Появилось новое требование по отражению в отчетности сведений о доходах будущих периодов по госпомощи на капзатраты п.22 Необходимо указать, каким из способов отражены в Балансе доходы будущих периодов по поступившей госпомощи на капитальные затраты

 

Изменения в ПБУ 16/02 по прекращаемой деятельности

Правила составления бухотчетности при прекращении каких-либо видов деятельности юридического лица определяет федеральный стандарт ПБУ 16/02 на основании приказа Минфина от 2 июля 2002 г. за № 66н. Применительно к такому виду отчетности изменения в бухгалтерском учете в 2020 году коснутся:

  • уточнения сферы применения ПБУ 16/02;
  • уточнения самого понятия прекращаемой деятельности;
  • появления нового вида активов – долгосрочного к продаже;
  • установления порядка отражения нового актива в бухгалтерской отчетности;
  • актуализации правил раскрытия информации в отчетности при прекращении определенного вида деятельности.

 

Изменения в бухгалтерском учете по ПБУ 16/02 вступают в силу с отчетности за 2020 год. Подробнее обо всех коррективах по прекращаемому бизнесу – в таблице 3.

 

Таблица 3. Изменения в бухгалтерском учете по ПБУ 16/02

Новое Норма ПБУ 16/02 Пояснения
Введено понятие долгосрочного актива к продаже новый п.10.1 Долгосрочный актив к продаже – это:

  • внеоборотный актив, в том числе основное средство, использование которого окончательно прекращено в связи с намерением его продать
  • МПЗ, оставшиеся от внеоборотных активов, предназначенные для продажи

Не является долгосрочными активами к продаже только 1 вид внеоборотных активов – финансовые вложения

Расширена сфера применения ПБУ 16/02 п.1 Изменения в бухгалтерском учете в 2020 году — это действие ПБУ 16/02 теперь распространяется на некоммерческие организации, прекращающие использование долгосрочных активов к продаже
Уточнено понятие прекращаемой деятельности п.п.4,11 Теперь информация о прекращаемой деятельности:

  • может характеризовать деятельность любого сегмента организации, а не только операционного или географического
  • включает в себя данные о прекращении использования долгосрочных активов к продаже
Обновлена норма о признании обязательств с неопределенной суммой или сроком возникновения п.п.8, 19, бывшие п.п.13, 16 Устаревшая формулировка приведена в соответствие с действующим законодательством, квалифицирующим такие обязательства, как оценочные, а не как резерв. Правила, касающиеся отражения резерва, отменены
Скорректированы правила уценки активов при прекращении деятельности п.п.9, 14 Исключена отсылка на другие ПБУ по соответствующим активам. Только правила, закрепленные непосредственно в ПБУ 16/02
Установлен порядок отражения долгосрочных активов к продаже новый п.10.1 Такие активы:

  • считаются оборотными, даже если это основное средство;
  • учитываются обособленно.
Установлен порядок определения стоимости долгосрочных активов к продаже новый п.10.2 Такой внеоборотный актив или МПЗ нужно оценить по балансовой стоимости на момент его переквалификации в долгосрочный актив к продаже. После этого переоценка объекта производится по правилам, установленным для запасов
Актуализированы правила отражения в годовой отчетности сведений о прекращаемой деятельности п.п.11, 20 В настоящее время сведения о прекращаемой деятельности необходимо раскрывать в Пояснениях к Балансу и Отчету о финансовых результатах, а не в пояснительной записке
п.12 Сейчас нужно раскрывать в Пояснениях, а не в пояснительной записке, следующую информацию:

  • о прибыли или убытке от выбытия актива или обязательства и о сумме налога на прибыль;
  • по активам, в отношении которых есть договоры купли-продажи – о цене продажи, за вычетом расходов на выбытие, о сроках поступления денег и об отражаемых в связи с этим в Балансе активах и обязательствах
Отменены правила отражения информации в сводной бухотчетности п.11 Отменено требование о раскрытии информации:

  • в доле в соответствии с правилами составления сводной отчетности
  • способом, определенным организацией
Уточнен период раскрытия сведений о прекращаемой деятельности п.15 Раскрытие сведений заканчивается в том периоде, когда завершены все расчеты по прекращаемой деятельности (не когда выполнена соответствующая программа)
Изменено правило отражения убытков от обесценения активов п.17 Исключено указание обязательно отражать убытки от обесценения активов как прочие расходы
Установлены требования по раскрытию в бухгалтерском отчете информации о долгосрочных активах к продаже новый п.23 При прекращении деятельности компания обязана раскрыть следующие сведения о долгосрочных активах к продаже:

  • их описание;
  • способ, период и иные обстоятельства реализации таких активов;
  • связанные с продажей прибыль либо убыток;
  • статью Отчета о Финрезультатах, где отражены прибыль или убыток.

 

Изменения в бухгалтерском учете в 2020 году по ПБУ 18/02

По изменениям в бухучете в таблице 4 мы привели новшества по учету временных и постоянных разниц, активов и обязательств, применяемых с бухгалтерских отчетов за 2020 год.

 

Таблица 4. Изменения в бухгалтерском учете на 2020 год

Новое Норма ПБУ 18/02 Пояснение
Уточнили понятие временных разниц п.8 Но новым правилам временными разницами считаются еще и результаты операций, которые не отражены в бухучете, но формируют налоговую прибыль или убыток в другом периоде. Например, это доходы, расходы или иные итоги от переоценки в бухучете ОС либо НМА
Определено понятие временной разницы на отчетную дату Это различие между балансовой оценкой актива или обязательства, т.е. оценкой с учетом регулирующих статей и оценкой этого актива или обязательства для целей налогообложения
Приведен общий перечень возможных временных разниц п.11, бывший п.12 Теперь примеры едины для вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц
Определены термины расхода и дохода по налогу на прибыль и приведен пример расчета данных показателей п.20, приложение к ПБУ 18/02 Новое понятие расхода или дохода по платежу на прибыль обозначает:

  • величину «прибыльного» платежа, указанную в Отчете о финансовых результатах и применяемую при расчете чистой прибыли;
  • результат суммирования текущего и отложенного «прибыльного» налога.
Определен термин отложенного налога на прибыль Новое понятие отложенного платежа на прибыль означает суммарное изменение за отчетный период всех отложенных налоговых активов и обязательств, кроме тех операций, которые не формируют бухгалтерский финансовый результат
Уточнено понятие текущего налога на прибыль п.22 Теперь текущий прибыльный платеж – это просто сумма к уплате в бюджет по налоговым данным
Уточнено, как заполнять Отчет о финрезультатах п.24 Указано, как отражать:

  • новый показатель дохода или расхода по «прибыльному» платежу;
  • «прибыльный» платеж по операциям, которые не формируют бухгалтерский финрезультат.
Уточнено, что указать в Пояснениях к бухотчетам п.25 Указать в Пояснениях следует:

  • отложенный «прибыльный» платеж в зависимости от того, чем была обусловлена его сумма;
  • взаимосвязь между расходом или доходом по «прибыльному» платежу и финансовым результатом до налогообложения;
  • иную информацию, которая позволит пользователям бухотчета понять характер «прибыльных» показателей.

 

Добавим, что для участников консолидированных групп налогоплательщиков с бухотчетов за 2020 год изменения затронули:

  • вычисления постоянных и временных разниц;
  • вычисления отложенных налоговых активов;
  • отражения текущего платежа по прибыли;
  • отражения показателей в Отчете о финансовых результатах.

 

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году по НДФЛ

В таблицу 5 включили информацию по изменениям и нововведениям применительно к отчетности о доходах физлиц и НДФЛ. Новое по отчетности в составе изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году – это сведения по формам:

  • декларация на бланке 4-НДФЛ;
  • расчет на бланке 6-НДФЛ;
  • справки на бланке 2-НДФЛ.

 

Таблица 5. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году по НДФЛ

Изменения Комментарии Рекомендации
Новшества по отчетности
Упразднена декларация 4-НДФЛ Отмена касается ИП и частнопрактикующих лиц, которые работают на ОСН Указанным лицам больше нет необходимости сдавать отчет об ожидаемых поступлениях от ведения предпринимательства
Изменен крайний срок по годовому отчету 2-НДФЛ Перенос сроков влияет на отчетность налоговых агентов, выдававших вознаграждения физлицам и удерживавших НДФЛ с этих сумм Сдать справку 2-НДФЛ следует к 1 марта года, следующего после истекшего
Изменен крайний срок по годовому расчету 6-НДФЛ Сдать расчет 6-НДФЛ следует к 1 марта года, следующего после истекшего
Изменен порядок сдачи отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Новшество касается юридических лиц, у которых имеется несколько подразделений в границах одной муниципальной территории Такие лица вправе сдавать отчеты централизованно:

  • или по месту расположения одного ответственного подразделения;
  • или по месту регистрации головного подразделения.

 

К вышеуказанным изменениям в бухгалтерском и налоговом учете на 2020 год, приведенным в Таблице 5, следует добавить, что с отчетности за 2019 год изменился бланк декларации 3-НДФЛ из приказа ФНС, датированного 3 октября 2018 г. за № ММВ-7-11/569@, которую сдают индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, а также обычные физические лица в случаях, определенных в НК РФ. Нововведения в бланке 3-НДФЛ затронули приложения 2, 5, 7 и порядок заполнения бланка, в том числе и в его электронном формате.

Добавим, что с 2020 г. уточнены и правила представления декларации на бланке 3-НДФЛ. Сейчас физлица могут сдавать такую отчетность через многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае датой сдачи считается день приема отчета в МФЦ.

 

Новое уведомление по НДФЛ

Для централизации отчетности по НДФЛ с доходов физических лиц, компаниям необходимо будет сообщить о своем намерении в налоговую инспекцию, но не позже 1 января. Типовая форма для такого сообщения утверждена с 1 января 2020 года приказом ФНС от 6 декабря 2019 г. за № ММВ-7-11/622@. Данный бланк уведомления доступен для скачивания по ссылкам ниже:

 

Бланк уведомления

Заполненное уведомление

 

Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 по страховым взносам

Новое в бухучете и налогообложении в 2020 году по страховым взносам, уплачиваемым в налоговую инспекцию, касается не только отчетности, но и правил обложения. В отчетности новое – это переиздание бланка расчета страховых взносов.

Новый бланк расчета утвержден приказом ФНС от 18 сентября 2019 г. за № ММВ-7-11/470@ с отчетности за I квартал 2020 г. В нем, по сравнению с предыдущим бланком, перенумерованы приложения, добавлены новые показатели в раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, а также в приложение 2 к 1-му разделу. Кроме этого, везде упразднили показатель общей суммы за последние 3 месяца отчетного периода.

По правилам расчета и уплаты взносов, а также сдачи отчетности по ним, нововведения для организаций, предпринимателей и частнопрактикующих лиц приведены в таблице 6.

 

Таблица 6. Новое в 2020 году по страховым взносам

Новое Комментарии Рекомендации

Нововведения для юрлиц

Уточнена обязанность сдавать расчет по взносам в электронной форме Снижено максимальное число физических лиц, в отношении которых разрешено сдать расчет на бумаге Если расчет сдается за 11 или более физлиц, его следует направлять исключительно в электронной форме
Уточнен порядок уплаты взносов для компаний с подразделениями Нововведение коснется только тех подразделений, которые начисляют физическим лицам вознаграждения Но новым правилам перечислять взносы по месту расположения этого подразделения следует в случае, если у него есть свой банковский счет
Уточнен порядок сдачи расчета по взносам для фирм с подразделениями Согласно новым правилам представлять расчет по месту расположения этого подразделения следует в случае, если у него есть свой банковский счет
Возросли предельные базы по взносам С 2020 года возросли предельные базы (предельные суммы годовых вознаграждений физлицам для начисления взносов на ОПС и на ОСС по больничным и материнству) Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году по предельным суммам годовых вознаграждений:

  • для взносов на ОПС – по доходам в пределах 1 292 000 руб. ставка 22%, по доходам более 1 292 000 руб. – ставка 10%;
  • для взносов на ОСС – по доходам в пределах 912 000 руб. ставка 2,9%, по доходам более 912 000 руб. – взносы не начисляются

Нововведения для ИП и частнопрактикующих лиц

Возросли фиксированные взносы За 2020 г. ИП и частнопрактикующие лица обязаны заплатить взносы «за себя» на ОПС и на ОМС Теперь годовая сумма взносов составляет:

  • на ОПС с дохода до 300 000 руб. включительно — 32 448 руб.
  • на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. — 1% с суммы превышения
  • на ОПС всего за 2020 г. — не больше чем 259 584 руб.
  • на ОМС – 8426 р. независимо от величины предпринимательского дохода

 

Новый бланк персонифицированной отчетности в 2020 году

Главным изменением бухгалтерского учета в 2020 году по персонифицированной отчетности является новый отчетный бланк СЗВ-ТД. Его появление связано с переходом на хранение данных о трудовой деятельности наемных сотрудников в электронной форме. В рамках перехода на электронные трудовые книжки Пенсионный фонд РФ формирует единую общероссийскую базу данных о трудовой деятельности, информацию для которой будут предоставлять работодатели на бланках СЗВ-ТД.

Направлять в ПФР информацию на персонифицированном бланке СЗВ-ТД работодатели обязаны при возникновении какого-либо из следующих фактов:

  • Трудоустройство нового сотрудника.
  • Перевод действующего сотрудника на иную работу.
  • Волеизъявление сотрудника о выборе бумажной или электронной трудовой книжки.
  • Увольнение сотрудника.

 

Подробнее о случаях и сроках сдачи отчетов СЗВ-ТД — в таблице 7.

 

Таблица 7. Изменение в 2020 году по СЗВ-ТД

Ситуация Срок сдачи СЗВ-ТД
Первый отчет со сведениями по состоянию на 1 января 2020 г. К 15 февраля 2020 г.
Возникновение в течение 2020 г. какого-либо из отчетных событий К 15 числу после отчетного месяца в 2020 г.
Возникновение в течение 2021 г. фактов:

  • перевода;
  • волеизъявления о выборе формы ведения трудовой книжки.
К 15 числу после отчетного месяца в 2021 г.
Возникновение в течение 2021 г. фактов:

  • трудоустройства;
  • увольнения.
На следующий день после издания соответствующего приказа в 2021 г.

 

Изменения по персонифицированной отчетности коснулось и бланков:

  • анкеты АДВ-1;
  • заявления АДВ-2;
  • заявления АДВ-3;
  • описи АДВ-6-1;
  • формы СЗВ-К.

 

Все данные бланки обновлены с 11 февраля 2020 г. согласно постановлению Правления Пенсионного фонда от 27 сентября 2019 г. за № 485п.

 

Новости по налогу на имущество в 2020 г.

С этого года стало больше недвижимости, которая подлежит обложению исходя из ее кадастровой стоимости. К этой категории относятся теперь не только жилые дома и помещения, но и другие недвижимые объекты, если они не числятся в бухгалтерском учете организации в качестве ОС.

Что касается новостей по имущественной отчетности, то они — в таблице 8.

 

Таблица 8. Нововведения в отчетности по налогу на имущество в 2020 г.

Новое Комментарии Рекомендации
Упразднен расчет по авансовым платежам Теперь юрлица отчитываются только по завершении года Нововведение касается всех компаний, которые должны отчитываться
Годовая декларация обновлена Сдавать новую форму из приказа ФНС от 14.08.2019 за №СА-7-21/405@ следует, начиная с отчета за 2019 г. Поправки произошли во всех разделах декларации, также изменены правила ее заполнения
Разрешены централизованные отчеты Фирмы могут централизованно отчитываться об объектах, облагаемых исходя из среднегодовой стоимости, которые подведомственны разным налоговым в границах одного региона. Исключение составляют ситуации, когда региональным законом установлены нормативы отчислений в местный бюджет Для централизованного отчета следует сообщить об этом в выбранную налоговую до 1 марта

 

Изменения в налоговом и бухучете с 2020 года по УСН

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете с 2020 года по УСН по сравнению с 2019 г. заключаются в возобновлении применения коэффициента-дефлятора к предельным суммам доходов, которые позволяют перейти на «упрощенку» или остаться на ней. На текущий год коэффициент-дефлятор установлен равным 1, вот почему сейчас предельные суммы доходов эквивалентны указанным в НК РФ.

К изменениям по УСН относится и разрешение работать на «упрощенке» при изготовлении подакцизных товаров. Правда, не любых категорий, а только вина, подакцизного винограда, виноматериалов и виноградного сусла, которые произведены из собственного винограда.

 

Новое по ЕНВД

По ЕНВД изменения в налоговом и бухгалтерском учете с 2020 года коснулись повышения коэффициента-дефлятора К1 с 1,915 до 2,005. Этот коэффициент применяется при расчете суммы налога, наряду с показателями базовой доходности и размера физического показателя – в формуле:

 

ENVD_formula-nalogovaya-baza

 

Отметим еще одно важное нововведение – уточнение понятия розничной торговли. Сейчас даже при реализации в розницу некоторых категорий товаров такие продажи не будут считаться подпадающими под ЕНВД. С этого года к запрещенным товарам относятся подпадающие под обязательную маркировку: лекарства, одежда, обувь и меховые изделия. При этом в случае продажи любого из таких товаров юридическое лицо или ИП лишатся права платить ЕНВД.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

maloe-predpriyatie-prev 8
Критерии малого предприятия в 2020 году

Критериями малого предприятия в 2020 году станут средняя численность его сотрудников, величина дохода от предпринимательской деятельности и доля владения других организаций в уставном капитале компании.

Июнь 17, 2020
Ïèñüìî èç íàëîãîâîé è äåíüãè 8
Все ставки страховых взносов в 2020 году для юридических лиц и ИП

Новая предельная база для начисления страховых взносов, общие, пониженные и дополнительные ставки страховых взносов на 2020 год (ОПС, ОМС и ОСС), ставки на травматизм и по страховым взносам предпринимателей за себя

Май 21, 2020
buhuchet-2020 8
Изменения в бухгалтерском учете на 2020 год с комментариями

Новое в бухучете 2020 по сдаче отчетности, по основным средствам, в учетной политике и исправлении ошибок, в ПБУ

Март 17, 2020

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.