nalog-imuschestvo-2022

Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Налог на имущество, аналогично земельному,  является местным налогом. Таким образом его следует платить в бюджет муниципального образования или городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, где он установлен и находится имущество.

 

Налоговые агенты по налогу на имущество в 2022 году

 

Налог на имущество в 2022 году должны платить физические лица, которые имеют в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение: квартира, комната;
  • гараж или машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • другие здания, строения, сооружения или помещения;
  • доля на имущество, перечисленное выше.

 

Дома и жилые строения на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, также относятся к жилым домам.

Отметим, что за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, к которому относятся лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д., налог платить не нужно.

Внимание! Согласно изменениям в НК РФ, внесенным законом от 30.11.2016 года за № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. На указанные объекты гражданами может быть заявлена льгота, если налог исчисляется по кадастровой стоимости, в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. Для ее получения необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Внимание! В 2022 году действует повышенная ставка НДФЛ на доходы свыше 5 000 000 рублей — 15%, но она не будет применяться к нерегулярным доходам, в т. ч. и от продажи своей недвижимости.

Так же в 2022 году существуют правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физических лиц, включая налог на имущество. В случае возникновения у гражданина льготы, ранее не учтеной, ее будут применять с того периода, в котором на нее возникло право, а не с того, в котором она была заявлена. С этой целью ИФНС должны провести перерасчет начисленных и уплаченных сумм. Итоговые платежи за очередной период будут уменьшены с учетом появившихся  льгот.

Льготы предусмотрены статьей 407 НК РФ для пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и некоторых других категорий. Существует льгота на квартиру (комнату), жилой дом и гараж. Предоставляется она в отношении одного объекта каждого вида.

 

Расчет налога на имущество в 2022 году

 

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, содержащее информация о размере налога к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. По новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а на основе его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Внимание! В 2022 году все субъекты РФ полностью перешли на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости.

Такой порядок расчета вводится в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. В 2022 году налог на основе кадастровой стоимости недвижимости физических лиц будет рассчитан во всех регионах РФ (именно его нужно будет уплатить в 2023 году).

 

Расчет налога по кадастровой стоимости

 

Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости объекта рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость недвижимости

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

 

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
Квартира Уменьшается на стоимость 20 кв.м. этой квартиры
Комната Уменьшается на стоимость 10 кв.м этой комнаты
Жилой дом Уменьшается на стоимость 50 кв.м этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на 1 000 000 рублей

 Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут увеличивать размеры вышеописанных налоговых вычетов. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной «0».

 

Размер доли

Если объект находится в общедолевой собственности, то налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. Когда имущество находится в общей совместной собственности, то расчет налога происходит для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

 

Налоговая ставка

Обращаем внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1% Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машиноместа
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2% Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 000 000 рублей
0,5% Прочие объекты

 Власти муниципальных образований, Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в 3 раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

 

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

 

Налог на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости объекта рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

 

Инвентаризационная стоимость

При расчёте этого налога берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

 

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности, то расчет налога  происходит для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на данный объект. Если же имущество находится в общей совместной собственности, то налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

 

Налоговая ставка

Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать нижеописанных пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 % (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 — 0,3 % (включительно)
Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 — 2,0 % (включительно)

В зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти РФ имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

 

Расчет налога по новым правилам в первые 4 года

 

При расчете налога от кадастровой стоимости объекта его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. С целью недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки было принято решение: в первые 4 года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный по кадастровой стоимости объекта.

Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости объекта.

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

 

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Расчет налога по вышеуказанной формуле производится только в случаях, если налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной.

 

Налоговое уведомление

 

Физическим лицам налог на имущество в 2022 году рассчитывает налоговая служба. По результатам она направляет по адресу места жительства физического лица налоговое уведомление, где содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2022 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если квартира была куплена в 2021 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2022.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

 

Срок уплаты налога на имущество

 

В 2022 году для всех регионов РФ установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря следующего года. То есть до 1 декабря 2022 необходимо уплатить налог за 2021 год.

Стоит отметить, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

 

Как узнать о задолженности по налогам

 

Узнать о наличии задолженности по имеющимся налогам возможно несколькими способами:

  • Обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  • При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  • Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

Nalogovye-vychety 8
Налоговые вычеты для физических лиц в 2022 году

Возврат средств и уменьшение налоговой базы по налоговому вычету, условия получения и виды налоговых вычетов в 2022 году

Ноябрь 13, 2022
gpd-2022 8
Гражданско-правовой договор с физлицами в 2022 году

Виды гражданско-правовых договоров, преимущества и недостатки заключения для работодателя и работника, последствия и особенности

Октябрь 17, 2022
trudovye-otnosheniya 8
Оформление дистанционных трудовых отношений

Выгоды удаленной работы, оформление по трудовому договору, перевод офиса на удаленку в связи с пандемией

Сентябрь 10, 2022

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.