ndfl-2019-prew

НДФЛ в 2019 году: ставки, сроки уплаты и сдачи отчетности

Каким будет налог НДФЛ в 2019 году и изменится ли закон об изменениях ставки? Сколько процентов она будет?
Рассмотрим в данной статье эти вопросы, действующие ставки, сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

НДФЛ в 2019 году: изменения

Действующие ставки НДФЛ

Сроки уплаты налога в бюджет

Сроки сдачи отчетности

Здесь Вы можете скачать Таблица всех ставок НДФЛ на 2019 год

 

НДФЛ в 2019 году: изменения

В 2018 г. депутаты внесли на рассмотрение в Государственную Думу РФ законопроект за № 427315-7 об увеличении НДФЛ в 2019 году. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять этот документ для рассмотрения. Ко всему вышеизложенному, запросы на подготовку заключения получили Президент и Правительство РФ, Совет Федерации и все заинтересованные ведомства.

В настоящее время закон о повышении НДФЛ в 2019 г. находится в процессе предварительного рассмотрения в Госдуме.

Законодатели предлагают следующее:

  • Ввести пониженную ставку НДФЛ в размере 5% в отношении тех доходов граждан, которые составили за налоговый период (календарный год) менее 100 000 руб. в год.
  • В отношении доходов в размере 100 000 — 3 000 000 руб. в год предлагают ввести ставку 13%.
  • По ставке 18% будет облагаться только годовой доход в размере 3 000 000 — 10 000 000 руб. в год.
  • Для доходов более 10 000 000 руб. предусмотрена ставка 25%.

Рассмотрим все изменения подробнее в таблице 1.

Таблица 1. Возможное повышение НДФЛ в 2019 г.

Сумма дохода за налоговый период \ календарный год, в руб.

Ставка НДФЛ в 2019 г.

до 100 000 5%
100 001 — 3 000 000 5 тыс. руб. + 13% с суммы превышения лимита в 100 тыс. руб.
3 000 001 — 10 000 000 382 тыс. руб. + 18% с суммы превышения лимита в 3 млн руб.
более 10 000 001 руб 1 642 000 руб. + 25% с суммы, превышения лимита в 10 млн руб.

 

Действующие в 2019 г. ставки НДФЛ

Действующая ставка НДФЛ в 2019 г., как и было раньше, зависит от вида дохода (налоговая база по НДФЛ), который был получен налоговым агентом — физическим лицом. Это может быть и заработная плата, и вознаграждения по договорам ГПХ, и выигрыши на тотализаторе или в лотереях, и дивиденды или иные доходы.

Действующий НДФЛ в России (на 2019 год) см. в таблице 2.

Таблица 2. Действующие ставки по НДФЛ в 2019 году

Что было получено

Ставка, в %

Доходы налоговых резидентов РФ

  • Выигрыши и призы, которые были получены за участие в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях. Действует только в отношении дохода более 4000 руб. Меньшая сумма налогом не облагается.
35
  • Проценты по банковским вкладам на территории Российской Федерации, а также проценты\купон с находящихся в обращении облигаций организаций РФ. Действует в отношении следующих доходов:
  • по рублевому вкладу – на сумму более ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов (используют ставку, действующую в течение периода начисления процентов);
  • по вкладам в иностранной валюте – на сумму свыше 9% годовых;
  • по рублевым облигациям, эмитированным после 01.01.2017 г. – на сумму свыше ставки рефинансирования, увеличенной на 5процентных пунктов (используют ставку, действующую в течение периода начисления процентов).

Также не подлежат налогообложению НДФЛ и проценты по вкладам в рублях, если одновременно выполняются следующие условия:

  • ставка по договору не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов на дату заключения или продления договора;
  • размер процентов не повышался в течение периода их начисления;
  • прошло менее 3 лет с даты превышения процентной ставкой ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов.
  • Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами:
  • если заем получен от взаимозависимой организации (индивидуального предпринимателя) или работодателя;
  • если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.
  • Плата за пользование денежными средствами членов\пайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам, выданным сельскохозяйственными кредитными потребкооперативами их участникам.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 года
9
  • Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным по приобретенным сертификатам участия. Эти сертификаты должны быть выданы управляющим ранее 01.01.2007 года
  • Доходы по ценным бумагам компаний РФ (за исключением дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (т.е. депозитарных программ). При этом выплата должна быть произведена лицу, информация окотором не предоставлена налоговому агенту.
30
  • Все другие доходы, полученные физлицом от источников на территории РФ либо за ее пределами (включая дивиденды).
13

Доход налоговых нерезидентов РФ

  • Дивиденды, полученные от компаний РФ
15
  • Трудовые доходы:
  • иностранного высококвалифицированного специалиста;
  • от деятельности на патенте;
  • членов экипажей судов, которые ходят под флагом РФ;
  • участников государственной программы по добровольному переселению в РФ соотечественников;
  • иностранных беженцев и лиц, получивших в России временное убежище.
13
  • Доходы от ценных бумаг российских юридических лиц, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей — депозитарных программ. При этом выплата была произведена лицу, информация о котором нет у налогового агента.
30
  • Все прочие доходы, за исключением случаев, прописанных в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

 

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет РФ в 2019 году

После того, как налоговый агент или же сам налогоплательщик — физическое лицо, исчислили налог, они обязаны уплатить его в бюджет РФ.

Крайние сроки уплаты сведены в таблице 2.

Таблица 2. Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2019 г.

Полученный доход

Время получения дохода на руки или перечисления его на банковский счет

Крайний срок уплаты налога НДФЛ

Доходы работников, находящихся в штате компании

Заработная плата сотрудников Последний день месяца начисления Следующий после выплаты день
Ежемесячные премии по производственным результатам
Доход в виде среднего заработка за время нахождения работника в командировке
Доход в виде среднего заработка за донорские дни День выплаты
Доход в виде среднего заработка за время простоя не по вине работника
Квартальные и полугодовые премии по производственным результатам
Непроизводственные премии
Отпускные Последний день месяца выплаты
Больничные, в т.ч. по уходу за ребенком
Суточные сверх лимита Последний день месяца утверждения авансового отчета Следующий после выплаты день
Компенсация проезда и проживания сотрудника в командировке (при отсутствии подтверждающих документов)
Матпомощь на сумму более 4000 р. День выплаты или оплаты товаров, услуг за работника
Доход в виде списания долга День списания долга с баланса
Доход в виде зачета встречных однородных требований День зачета
Вручение подарка стоимостью более 4000 р. День вручения

Доходы уволенных работников, которые находились в штате организации

Заработная плата Последний рабочий день, по который был начислен доход

Следующий после выплаты день

 

Компенсация за неиспользованный отпуск Последний рабочий день
Отпускные День выплаты Последний день месяца начисления

Доходы по договорам ГПХ или авторским договорам

Гонорар День выплаты Следующий после выплаты день
Оплата товаров, работ или услуг
Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным после 01.01.2016 г. Последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа
Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным до 01.01.2016 г.

За период до 2016 г. – день погашения долга

За период с 2016 г. – последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа

Матвыгода от приобретения товаров или ценных бумаг День, когда купили (получили безвозмездно) ценные бумаги или товары согласно подп.3 п.1 ст.№223 НК

Доходы индивидуального предпринимателя

Доходы, указанные в декларации 4-НДФЛ: День поступления средств на расчетный счет или в кассу
  • 1 полугодие налогового периода (календарного года);
Не позже 15 июля налогового периода
  • 3 кв.
Не позже 15 октября налогового периода
  • 4 кв.
Не позже 15 января налогового периода
Фактически полученные в налоговом периоде доходы минус уплаченные в нем авансовые платежи Не позже 15 июля следующего налогового периода

Доходы физлиц

Доходы, указанные в декларации 3-НДФЛ День поступления денежных средств на расчетный счет или получения дохода на руки Не позже 15 июля следующего налогового периода
Доходы, с которых НДФЛ удерживает налоговый агент Дата, когда налоговый агент обязан был удержать налог НДФЛ Не позже 1 декабря следующего налогового периода, согласно налоговому уведомлению от ИФНС

 

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 г.

Кроме уплаты НДФЛ у налоговых агентов существует обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию отчетности:

  • по форме 6-НДФЛ — каждый квартал;
  • по форме 2-НДФЛ — ежегодно.

Физические лица отчитываются по форме 3-НДФЛ о своих доходах, налог с которых не удержал налоговый агент.

Все сроки сдачи отчетности уточняйте в таблице 3.

Таблица 3.Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Виды отчетности

Крайний срок сдачи согласно законодательству РФ

Крайняя дата сдачи в 2019 году

2-НДФЛ 01.04 следующего налогового периода 01.04
6-НДФЛ год
1 кв. 30.04 30.04
полугодие 31.07 31.07
9 мес. 31.10 31.10
3-НДФЛ 30.04.2020 г. 30.04.2020 г.

 

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

online_kassa_2019_registraciya 8
Регистрация онлайн-кассы в налоговой инспекции: пошаговая инструкция

Организации и ИП, которые должны применять онлайн-кассу, особенности и способы регистрации ККТ

Октябрь 12, 2019
vozvrat_nds_jur_lica 8
Возврат НДС. Порядок возмещения для юридических лиц

Кто имеет право возвратить налог из бюджета, простой и заявительный порядок возмещения НДС, процедура проверки декларации по НДС и причины отказа

Сентябрь 17, 2019
vid-deyatelnosti-fss 8
Основной вид деятельности в ФСС в 2019 году: документы, сроки и порядок подтверждения

Кому необходимо сдавать, сроки сдачи документов в ФСС и последствия их нарушения, необходимые документы и процедура их подачи, заполнение бланков, ошибки в них, особенности для обособленных подразделений

Август 19, 2019

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.