declaracia-pribyl-prev

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 г. (за 2019 г.)

Налоговая инспекция РФ утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль с 2020 г. Отчитаться необходимо будет на новом бланке уже за 2019 год (4 кв. 2019 г). Подробно рассмотрим, что изменилось в этом  документе, правила его заполнения и  сроки сдачи.

Заполнить и сдать в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2019 год будут обязаны юридические лица, применяющие общую систему налогообложения:

  • плательщики налога на прибыль в силу закона;
  • налоговые агенты по «прибыли»;
  • налоговые агенты по НДФЛ, которые выплатили проценты по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

 

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2019 г.

Налоговая инспекция утвердила новую форму декларации и порядок ее заполнения, формат сдачи отчета в электронной форме в приказе от 23.09.2019 за № ММВ-7-3/475@. ИФНС учла в этой декларации поправки, которые были внесены в НК РФ за последние несколько лет. Отчет стал больше. Количество листов увеличилось с 37 до 43.

Последний раз по старой форме декларации на прибыль можно было отчитаться за 9 месяцев (3 квартал) 2019 г. Приказ ФНС от 19.10.2016 за № ММВ-7-3/572@ утратил силу. Но для уточненных деклараций за прошлые периоды нужно использовать старый бланк.

Новая форма декларации содержит раздел для инвестиционных вычетов. Закон предусматривает вероятность уменьшения налога на сумму вложений в строительство, приобретение или модернизацию оборудования. Возможность применения данного  вычета должна быть прописана в законодательстве субъекта РФ. В процессе заполнения вычеты нужно показать в приложении 7 к листу 02 декларации. Их общая сумма — в стр. 268 и 269 листа 02.

Уменьшение налоговой базы на суммы убытков за прошлые года нужно показывать с учетом ограничения, действующего в 2017–2021 гг. В приложении № 4 к листу 02 показатель строки 150 не может быть больше, чем 50 % от показателя строки 140.

Информацию об участниках консолидированных групп должна быть представлена более подробно в приложении № 6б к листу 02.

В раздел А Листа 03 добавили новую строку № 041, в которой указывают дивиденды зарубежным организациям, но фактически полученные российскими компаниями. В Разделе Б новый код вида доходов — это проценты по облигациям, облагаемые по ставке 15%.

Теперь нужно раскрывать больше информации и по контролируемым сделкам и контролируемым иностранным компаниям. В листе 08 приводят сведения о сделке, в отношении которой была произведена корректировка:

  • № договора;
  • дата договора;
  • предмет сделки;
  • код сделки.

 

Наименование контрагента указывают в листе 09 на русском языке и латиницей.

 

Правила заполнения декларации на прибыль

Заполнять все страницы декларации не обязательно. Достаточно заполнить:

  • титульный лист; подраздел 1.1 (в т. ч. показывают итоговые суммы налога к уплате в бюджет);
  • лист 02 (расчет суммы налога и авансов);
  • приложение 1 к Листу 02 (перечень доходов);
  • приложение 2 к Листу 02 (перечень расходов).

 

Остальные листы и приложения необходимы для детализации доходов и расходов, а также для расшифровки особенных операций.

В нулевой декларации по налогу на прибыль за 2019 г. обязательны для заполнения только титульный лист и подраздел № 1.1.

 

Краткая инструкция

Шаг 1. Заполнить титульный лист.

Шаг 2. Детализировать:

  • доходы в приложении №1 к листу 02;
  • расходы в приложении №2 к листу 02.

 

Шаг 3. Скопировать итоговые суммы из приложений в лист 02 и рассчитать налоговую базу и сумму налога.

Шаг 4. Перенести итоговые суммы налога, которые разбиты по бюджетным уровням, из листа 02 в подраздел № 1.1.

Шаг 5. Указать в титульном листе количество страниц декларации на прибыль.

Шаг 6. Руководитель организации ставит на документе свою подпись и печать фирмы.

 

Рассмотрим каждый шаг более подробно.

 

Заполнение титульного листа

Сначала отметим 3 изменения:

  • новый штрих-код;
  • удалено поле для заполнения ОКВЭД;
  • новые реквизиты для ИНН и КПП обособленного подразделения в случае, если головная организация изменила его полномочия.

 

Титульный лист декларации на прибыль

 

При заполнении титульного листа указывают:

  • регистрационные данные компании (ИНН, КПП и полное наименование по учредительным документам);
  • код “0” в поле “Номер корректировки”, так как декларация первичная;
  • код “34” в поле “Налоговый период”.

 

Коды для поля “Налоговый период”:

  • “21” — 1 квартал;
  • “31” — полугодие;
  • “33” — 9 месяцев;
  • “34” — год.

 

Заполнение приложения №1 к листу 02

Лист 02 подвергся следующим изменениям:

  • поле “Признак плательщика” теперь содержит 2 символа, ранее — 1;
  • расширили перечень видов налогоплательщиков (коды “07” — “14”);
  • добавили поля для указания норм регионального законодательства (в случаях, когда местные власти снизили региональную ставку налога).

 

Приложение 1 к декларации на прибыль

 

В приложении № 1 к листу 02 внесли строки 200 — 220. В них показывают доходы от участия в инвестиционных товариществах.

В поле «Признак налогоплательщика» нужно поставить код из шапки листа 02. Если подходящего кода нет, ставят код “01”.

Все цифровые показатели декларации заполняют нарастающим итогом с начала года.

В приложении №1 к листу 02 приводят данные о выручке, полученной за отчетный период. Как правило, 3 строки:

  • 010 — общая сумма выручки за год;
  • 011 — производственные компании показывают выручку от продажи товаров собственного изготовления;
  • 012 — торговые компании показывают выручку от реализации покупных товаров.

 

Заполнение остальных строк необходимо при наличии соответствующих показателей.

 

Заполнение приложения №2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 приводят данные о расходах организации. Как правило, 5 строк (приведены в таблице ниже).

 

Приложение 2 к декларации на прибыль

 

Заполнение остальных строк только при наличии соответствующих показателей.

Общую сумму прямых и косвенных расходов приводят по строке 130.

 

Заполнение листа 02 декларации

Чтобы правильно заполнить лист 02:

  • переносят итоговые сведения из приложений;
  • рассчитывают суммы налоговой базы и налог.

 

Все данные для переноса уже есть в соответствующих приложениях. А форма декларации содержит подсказки по заполнению.

Для расчета налоговой базы и суммы налога:

  • в поле 060 показывают прибыль или убыток отчетного периода (складывают доходы (согласно строкам 010 и 020) и вычитают расходы (согласно строкам 030 и 040));
  • при отсутствии исключаемых доходов в строке 070 и убытков прошлых периодов в строке 110, следует продублировать сумму из поля 060 в полях 100 и 120;
  • поля 140 — 170 предназначены для налоговых ставок;
  • в полях 180 — 200 указывают суммы налога.

 

Авансовые платежи приводят в строках 210 — 230.

Сумму налога к уплате — в строках 270 — 271.

 

Заполнение Подраздела 1.1

Полученные суммы налога следует перенести в Подраздел 1.1:

  • поле 040 = поле 270 листа 02;
  • поле 070 = поле 271 листа 02.

 

В этом же разделе приводят код ОКТМО и КБК.

 

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 год в 2020 году

Образец заполнения отчета за 2019 год выглядит так:

Посмотреть образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Также можно скачать бланк новой декларации по налогу на прибыль за 2019 год

 

Необходимость сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

Да, необходимо. Нулевой отчет сдают компании, приостановившие свою деятельность и у них нет выручки и расходов. Заполняют всего 2 листа: титульный и Подраздел 1.1.

У некоторых компаний есть возможность сдать единую упрощенную декларацию вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

 

Сроки сдачи декларации в 2020 г.

Отчитываться нужно по окончании каждого отчетного периода и по итогам года.

Срок подачи декларации за год — не позднее 28 марта следующего за отчетным года. В 2020 г. такой день выпадает на субботу. Поэтому крайняя дата переносится на понедельник 30 марта.

Сроки сдачи формы за отчетные периоды зависят от способа уплаты авансовых платежей.

При перечислении налога каждый квартал или каждый месяц, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале:

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля во вторник;
  • полугодие — 28 июля во вторник;
  • 9 месяцев — 28 октября в среду;
  • год — 28 марта 2021 года, воскресенье, которое переносится на понедельник 29 марта.

 

При расчете налога ежемесячно исходя из фактической прибыли — не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

nalog-2020 8
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года

Актуальные справочники по изменениям в налогах на 2020 год, подробная информация по всем основным изменениям в таблице с комментариями

Февраль 21, 2020
declaracia-pribyl-prev 8
Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 г. (за 2019 г.)

Изменения в декларации на прибыль, правила и пошаговая инструкция по заполнению, необходимость сдачи нулевого отчета, сроки сдачи в 2020 году.

Декабрь 19, 2019
ip-nalogy 8
Налогообложение ИП на режимах УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

Особенности применения общей системы налогообложения, упрощенное налогообложение для ИП, ЕНВД для предпринимателей и патентная система

Ноябрь 18, 2019

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.