ysn-2018

Новое и изменения по УСН в 2018 году

Те организации, которые применяют упрощённую систему налогообложения — УСН, обязаны знать, какие изменения ждут УСН в 2018 году. Этому вопросу мы посвятим наш обзор. Изменений по упрощенке не очень много, поэтому подробно опишем суть каждой поправки.

1. Новый коэффициент-дефлятор
2. Повышение лимита доходов для перехода на УСН в 2018 г.
3. Новый лимит по основным средствам
4. Переход на УСН в 2018 году: критерии
5. Новая форма учётной книги по УСН
6. Вклады участников в имущество не образуют доход на упрощенке
7. Оплата коммунальных услуг собственниками не формирует доход
8. Учет расходов на обучение по сетевой форме
9. Уменьшение доходов на УСН за счет обязательных взносов застройщиков

 

Новый коэффициент-дефлятор

Изменения по УСН в 2018 году, в основном, затронули индекс-дефлятор. На основании приказа Минэкономразвития РФ от 30 октября 2017 г. № 579 значение коэффициента на 2018 год составляет 1,481.

Как правило, на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН при сохранении права работать на этом специальном режиме (абзац 2 п. 2 ст. № 346.12 и абзац 4 п. 4 ст. № 346.13 НК РФ). Но на 2018 – 2019 годы действует запрет на данную индексацию.

Следовательно, новый коэффициент-дефлятор на лимиты по доходам никаким образом не влияет.

 

Повышение лимита доходов для перехода на УСН в 2018 г.

Немаловажные изменения по упрощённой систему налогообложения на 2018 год касаются и права перехода на этот спецрежим с текущего года.

Тут речь идёт о изменениях лимита доходов УСН в 2018 году — это не свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2017 года согласно п. 2 ст. № 346.12 НК РФ. Сюда включены поступления от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы. Следует отметить, что для коммерсантов такое ограничение доходов не введено — оно актуально только для организаций.

Ранее этот лимит составлял 45 000 000 руб. с индексацией на коэффициент-дефлятор, а для перехода на упрощенку с 01.01.2017 г. доходы за 9 месяцев 2017 г. должны были составлять не более 59,805 млн. руб.

Чтобы оставаться на УСН в 2018 г., доходы по результатам отчетного\налогового периода не должны быть более 150 млн руб. – данное правило не изменилось !

 

Новый лимит по основным средствам

Изменения в УСН с 2018 г. затронули лимит по имеющимся основным средствам для целей перехода на УСН, согласно новой редакции подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Таким образом, на 01 октября 2017 г. их остаточная стоимость не должна превышать 150 000 000 руб. По сравнению с 2017 г. этот показатель вырос на 50 млн. руб. — Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ с изменениями в НК РФ.

 

Переход на УСН в 2018 году: критерии

Согласно практике упрощённая система налогообложения пользуется самым большим спросом среди налогоплательщиков. Стоит подробнее остановиться на условиях перехода на УСН в 2018 году. Тем более что некоторые из критериев поменялись.

 

Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения

Сразу отметим, что критерии перехода на УСН в 2018 году описаны в разных статьях главы 26.2 Налогового кодекса РФ. Поэтому в целях удобства сейчас мы приведем их все:

Наименование критерия Норма НК РФ
1 Установлен лимит перехода на УСН в 2018 г.:
— за 9 месяцев 2017 г. доходы должны составлять не более 112,5 млн рубл.;
— за весь 2017 г. доходы не должны превысить 150 млн руб.
п. 2 ст.№ 346.12 и п. 4 ст. № 346.13
2

Предельная остаточная стоимость основных средств по бухгалтерии на 01.10.2017 г. – 150 млн руб.

Уточнение: стоимость НМА не учитывается.

пп. 16 п. 3 ст.№ 46.12
3 Среднее количество сотрудников не превышает 100 человек пп. 15 п. 3 ст.№ 346.12
4 Наибольшая доля других компаний в уставном капитале упрощенца – не более 25% пп. 14 п. 3 ст.№ 346.12
5 Отсутствие филиалов компании пп. 1 п. 3 ст.№ 346.12

 

Порядок перехода на УСН в 2018 году

Стоит коснуться и того факта, что порядок перехода на УСН с 2018 г. принципиально не изменился.

Достаточно соответствовать вышеприведённым критериям и успеть до 09 января 2018 г. включительно подать в ИФНС по месту нахождения или жительства ИП соответствующее уведомление, согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

В 2017 г. 31 декабря попадает на воскресенье, а это — выходной день, поэтому согласно налоговому законодательству будет действовать правило переноса на ближайший рабочий день по п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Этой датой станет 09 января 2018 г.

Форма данного документа закреплена в Приложении 1 приказа ФНС России от 02 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829, а электронный вариант для отправки – Приложением 1 приказа ФНС от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878.

Загрузить бланк уведомления о переходе на УСН с 2018 г. можно здесь.

В настоящее время действует уведомительный порядок перехода на упрощёнку, т.е. не нужно ждать специального разрешения от налоговой инспекции. При этом будущему упрощенцу стоит заранее определиться с объектом по УСН, который он хочет применять. Тут существуют 2 варианта (ст. 346.14 НК РФ):

  • Платить налог только с доходов организации.
  • Отчислять налог с доходов, которые уменьшены на понесённые затраты\расходы.

Если вы не успели подать до 09.01.2018 г. уведомление о переходе с 2018 года на УСН, то права применять этот спецрежим у вас не будет — пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ !

Из вышеописанного можно сделать вывод о том, что переход на упрощённый налоговый режим, согласно общему правилу допустим только с начала очередного календарного года. И принять меры на этот счёт необходимо заранее. Одновременно с этим, только что созданные фирмы и ИП могут рассчитывать перейти на УСН с 2018 г., если не успеют подать уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, указанный в свидетельстве об этом по п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

 

Новая форма учётной книги по УСН

Новое в УСН в 2018 г. для различных-организационно-правовых форм касается и ведения налогового учёта, а точнее – книги учёта доходов и расходов на упрощённой системе налогообложения. Форма книги утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.

Но с 01.01.2018 г. все упрощенцы обязаны вести учет на основании обновлённой формы этого регистра – в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 г. за № 227.

Значительное изменение, по сути, единственное — оно затрагивает УСН «Доходы», где с 2018 г. обновленный бланк включает новый Раздел V, в котором приводят:

  • сумму уплаченного торгового сбора;
  • период уплаты;
  • дату \ номер документа.

Отменена обязанность по заверению книги печатью в случае, если компания или предприниматель отказались от этого штампа.

Еще одно нововведение касается того, что предприниматели на УСН могут отражать в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1% с доходов выше указанного лимита.

 

Вклады участников в имущество не образуют доход на упрощенке

Совершенно новое в налогообложении на 2018 г. для УСН — вклады в имущество участников компании на упрощёнке независимо от их доли в уставном капитале не увеличивают доходы на этом специальном режиме, согласно закону от 30.09.2017 № 286-ФЗ с изменениями в НК РФ.

До 01.01.2018 г. помощь участников не увеличивала доходы по УСН только в случаях, если:

  • любой участник передал имущество с целью пополнения чистых активов;
  • деньги или имущество внес участник с долей > 50%.

Этот вопрос регулируется новым пп. 3.7 п. 1 ст. № 251 НК РФ, на него отсылает порядок определения доходов на УСН — пп. 1 п. 1.1 ст. № 346.15 НК РФ.

 

Оплата коммунальных услуг собственниками не формирует доход

На основании Закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ пополнился новой позицией в перечене доходов, не формирующих объект по налогу на УСН — это новый пп. 4 п. 1.1 ст. № 346.14 НК РФ.
Речь идёт об оплате собственниками или пользователя недвижимости услуг ЖКХ, оказываемых сторонними организациями. При этом оплату может получать:

  • ТСЖ;
  • ТСН;
  • управляющая компания;
  • садоводческие, огороднические или дачные товарищества или некоммерческие партнерства;
  • жилищные, садоводческие, огороднические, дачные или другие потребительские кооперативы.

 

Учет расходов на обучение по сетевой форме

К совершенно свежим новостям относятся и изменения УСН в 2018 г. в части появления возможности для учета с 01.01.2018 г. нового вида затрат – расходов на сетевое обучение персонала, согласно закону от 18.07.2017 г. № 169-ФЗ. Правила их налогового учёта являются аналогичными налогу на прибыль по п. 3 ст. 264 НК РФ. Ранее НК РФ этот вопрос никак не регламентировал.

Перечень расходов на сетевую форму обучения персонала или физических лиц в НК РФ – открытый:

  • на содержание помещений \ оборудования работодателя, участвующих в обучении;
  • на оплату труда;
  • на стоимость имущества, которое передана для организации процесса обучения;
  • на другие расходы в рамках договора о сетевом обучении.

Учесть расходы на сетевую форму обучения персонала по УСН можно только при соблюдении ряда обязательных условий, к которым относятся следующие:

  • в налоговом периоде хотя бы один сотрудник компании завершил своё обучение по сетевой форме;
  • данный сотрудник подписал трудовой договор с работодателем-упрощенцем;
  • срок этого контракта >= 1 год.

 

Уменьшение доходов на УСН за счет обязательных взносов застройщиков

С 01.01.2018 г. обязательные отчисления \ взносы застройщиков в компенсационный фонд, согласно Закону от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ «О защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков» уменьшают полученные доходы. Это является новым пп. 38 п. 1 ст. № 346.16 НК РФ — введен Законом от 27.11.2017 г. № 342-ФЗ.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

usn_dohody-2018 8
УСН — доходы в 2018 г.

Переход на этот режим, особенности УСН, УСНО 6% и налог на имущество, особенности ИП на УСН доходы, расчет налога по УСН, налоговый учет и отчетность при УСН доходы

Сентябрь 17, 2018
usn_dohody_minus-rashody_2018 8
УСН — доходы минус расходы в 2018 г.

Условия перехода на упрощенку, налоги при УСН, минимальный налог, изменения ставки для юридических лиц,
УСН для ИП, особенности выбора

Август 18, 2018
envd-2018 8
ЕНВД для юридических лиц в 2018 году

Особенности ЕНВД в 2018 году для ООО и ИП, переход на ЕНВД, виды деятельности, коэффициент К1 и К2 для ЕНВД, онлайн-кассы, заявление, декларации, расчет вмененки и уплата ЕНВД

Июль 18, 2018

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.