usn-2022

Основные изменения по УСН в 2022 году

С 1 января 2022 года вступают в силу сразу 9 глобальных изменений по УСН. К ним относятся новая декларация, новые льготы, лимиты и срок перехода на упрощенную систему налогообложения. Далее осветим самые важные изменения по упрощенке в 2022 году.

 

Изменение №1. Новые лимиты по УСН в 2022 году

 

Переход на УСН предусматривает соблюдение ряда условий. Также законодательство предусматривает и особые правила для применения упрощенки, нарушение которых предполагает автоматический переход налогоплательщика с УСН на ОСНО. Упрощенцам важно знать об изменении лимитов для перехода на УСН в 2022 году.

Главное изменение на УСН с 2022 года — это индексация лимита доходов налогоплательщика с целью перехода на специальный режим налогообложения. Чтобы юридическое лицо могло применять УСН с 2022 года, его доход за 9 месяцев 2021 года должен быть в пределах 116,1 миллионов рублей.

 

Все изменения по упрощенке на 2022 год

 

Стоит отметить, что лимит по доходам для перехода на УСН распространяется только на юридических лиц. Индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН при любых доходах, никаких ограничений для ИП на УСН нет, но уже во время работы на упрощенке налогоплательщик обязан соблюдать еще один лимит по доходам.

Напомним, что с 2021 года действуют изменения: доходный лимит в 112,5 миллионов рублей нужно умножать на коэффициент-дефлятор в текущем году. (112,5 миллионов руб. х 1,032). Изменение по УСН на 2022 год предусмотрено приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 г. за № 720, п. 2 ст. 346.12 и п. 4. ст. 346.13 НК.

Кроме доходных ограничений, действует и ряд условий для перехода на УСН в 2022 году:

 

Ограничение по УСН Действующие условия на 2022 год
Статус Применять УСН не имеют право казенные и бюджетные учреждения.
Запрещенные виды деятельности Юрлицо или ИП:

  • не ведет банковскую или страховую деятельность,
  • не производит подакцизные товары,
  • не добывает и реализует полезные ископаемые, не являющиеся общераспространенными,
  • не организует и не проводит азартные игры,
  • не зарегистрировано как НПФ либо инвестиционный фонд,
  • не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, нотариусом адвокатом или микрофинансовой организацией,
  • не заключило соглашение о разделе продукции,
  • не работает на ЕСХН,
  • не является частным агентством занятости и предоставляет персонал
Остаточная стоимость основных средств На УСН с 2022 года могут перейти только организации с остаточной стоимостью основных средств не выше 150 млн рублей
Наличие филиалов Организация, имеющая в свое структуре филиалы и(или) обособленные представительства, не может применять УСН
Доля участия других организаций в уставном капитале налогоплательщика — юридического лица Доля участия других организаций не превышает 25 %
Средняя численность работников

Работать на УСН вправе организации и ИП, у которых средняя численность работников за 2021 год не превысила 130 человек

Еще в 2021 году перейти на УСН могли лишь организации и ИП со средней численностью не выше 100 чел.

 

Переход на упрощенку осуществляется в заявительном порядке. Для применения льготного режима в 2022 году необходимо подать заявление в ФНС. В противном случае компанию или ИП переведут на ОСНО по умолчанию.

 

Изменение №2. Новый бланк декларации по УСН 2022

 

Обновленная форма декларации по УСН применяется с отчетности за 2021 год.

Новый бланк отчета для упрощенцев регламентирован Приказом ФНС от 25.12.2020 г. за № ЕД-7-3/958.

 

Новый бланк налоговой декларации по УСН

 

Основное отличие между формами — это количество страниц, которое выросло с 8-ми до 10-ти, поскольку в новую форму декларации УСН добавили поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.

Второе, но не менее значимое нововведение — это добавление нового кода для отражения ставки налога. Теперь специальным шифром в отчетности отмечают применение плательщиком УСНО обычной, пониженной или повышенной ставку налога. При применении пониженной ставки региона дополнительно придется указать основание.

А вот правила оформления самой декларации по УСН 2022 остались без изменений:

  • если декларация заполняется в электронном виде, то можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, в электронном оформлении они необязательны;
  • каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
  • используются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • стоимостные показатели указывают в рублях, а при необходимости значения округляются;
  • запрещается сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель;
  • любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.

 

Порядок заполнение и структура отчета, как и ранее, зависит от выбранного объекта обложения: «Доходы» \ «Доходы минус расходы».

 

Отмена декларации УСН

 

Еще в начале 2021 года планировалось полностью отменить декларацию по УСН. Но освобождение от отчетности затрагивает не всех налогоплательщиков на данном режиме. Отчет планировали отменить тем, кто выбрал объект обложения «Доходы», при этом осуществляет деятельность с применением контрольно-кассовой техники нового поколения (онлайн-кассы). Но законопроект до сих пор не принят, хотя и прошел очередное чтение в ГД РФ.

 

Изменение №3. Новый срок для перехода на УСН в 2022 году

 

Для перехода на упрощенный режим налогообложения юрлица или ИП обязаны подать заявление — унифицированное уведомление о переходе на УСН (согласно п. 1 ст. № 346.13 НК РФ), по форме № 26.2-1 (согласно приказу ФНС от 02.11.2012 г. за № ММВ-7-3/829@).

 

Бланк заявления о переходе на УСН в 2022 году

 

Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН — 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенную систему. То есть, чтобы применять УСН в 2022 году нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. Но 31 декабря 2021 года – это выходной день с учетом правительственных переносов на 2021 год. Поэтому срок подачи заявления на УСН 2022 изменяется.

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года, то есть, 10 января 2022 года. Напомним, если день подачи заявления выпадает на выходной или нерабочий день, то передать документы в ФНС можно в первый рабочий день. Это стандартное правило переноса. Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК. Обратите внимание, что аналогичная ситуация прослеживается и в 2022 году, так как 31.12.2022 года — нерабочая суббота.

Следовательно, подать заявку о переходе на УСН с 2022 года можно не позднее 10 января 2022 года, включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

 

Изменение №4. Плавный переход с УСН на ОСНО 2022

 

Было запланировано запустить в 2022 году пилотный проект, который бы предусматривал более плавную смену налоговых режимов для организаций отрасли общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Так, компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Предполагается, что такие запланированный плавный переход с УСН на ОСНО поможет бизнесу стать более прозрачным. Так как налогоплательщикам не придется сдерживать или скрывать часть выручки. Ожидается, что реализация продукции и закупка товаров будет осуществляться с использованием онлайн касс, а сотрудники будут оформляться на работу официально, в соответствии с нормами трудового законодательства.

 

Изменение №5. Расширен список расходов по УСН в 2022 году

 

С 1 января 2022 года перечень расходов на УСН расширяется в значительной мере. Федеральным законом за № 305-ФЗ п. 1 ст. № 346.16 НК РФ вводится сразу 3 вида затрат, учитываемых при исчислении УСН:

 

Изменения по УСН Вид затрат Комментарии
Расширен перечень расходов на УСН
  • на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения COVID-19 по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).

 

Стоит отметить, что действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 года (согласно п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 № 714) только для плательщиков налога на прибыль. Вероятно, для «упрощенцев» будет утвержден аналогичный перечень.
  • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);
  • расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН. Пояснения доведены Письмом Минфина от 16.06.2021 г. за № 03-11-06/2/47346. Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты, в некоторых регионах, такие выплаты производились и в 2021 году.

Поскольку налогоплательщик согласно законодательству обязан понести такие расходы, постольку они считаются экономически обоснованными. Значит, зарплату за эти нерабочие дни можно учесть при расчёте единого налога на УСН.

 

 

Изменение №6. Новые региональные ставки и льготы по УСН 2022

 

Власти субъектов РФ наделены полномочиями по снижению налоговых ставок по УСН. Для объекта налогообложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до 0.

На объекте «доходы — расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 %, а в Крыму и Севастополе – до 3 %. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Отметим, что пониженные ставки на УСН в 2022 году можно применять только в пределах лимитов слета с упрощенки. То есть, пока средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2022 года не превысят 150 миллионов рублей. Когда ограничения превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Повышенные ставки власти субъекта РФ снижать не вправе.

 

Бланк заявления о переходе на УСН в 2022 году

 

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года. Применять нулевую ставку вправе лишь вновь зарегистрированные предприниматели. Кроме того, есть два условия: определенный вид деятельности и доля доходов от такого бизнеса.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

 

Изменение №7. Новые размеры страховых взносов для ИП на УСН

 

ИП на УСН, как и на других режимах обложения (кроме НПД), обязаны уплачивать страховые взносы за самих себя. Размер страхового обеспечения предпринимателей регламентирован статьей 430 НК РФ.

Независимо от того, есть ли у коммерсанта наемные работники, за себя ИП на УСН в 2022 году всегда обязан платить страховые взносы. Фиксированные суммы взносов не привязаны к объему его личного дохода, а при достижении дохода от предпринимательской деятельности определенной суммы (300 тыс. рублей), дополнительно уплачивается 1% от превышения.

Так, страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

  • на пенсионное страхование ИП составляют 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
  • на медицинское страхование ИП — 8 766 рублей.

 

Напомним, что ИП на УСН «Доходы» вправе учесть суммы уплаченного страхового обеспечения за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

 

Изменение №8. Пять новых оснований отказа в принятии декларации по УСН

 

ФНС РФ неоднократно предупреждала об изменениях статей 80 и 174 НК РФ. Новые правила предусмотрены для отказа в приеме налоговых деклараций и расчетов. Теперь ФНС может не принять отчет по УСН в случаях, если:

  • на дату направления в налоговый орган подписаны умершим лицом по данным ЗАГС;
  • представлены и подписаны дисквалифицированным физическим лицом на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истёк;
  • подписаны лицом, в отношении которого в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений об указанном лице;
  • декларации по УСН подписаны неуполномоченным лицом;
  • представлены юридическим лицом, в отношении которого в Едином государственном реестре юридических лиц внесена запись о прекращении существования юридического лица (путём реорганизации, ликвидации или исключения).

 

Обратите внимание, что новые основания для отказа в приемке налоговой декларации по УСН действуют уже с 1 июля 2021 года. Если инспекция обнулит декларацию, то упрощенца ожидают минимум два негативных последствия:

 

Штраф. Контролеры аннулируют декларацию по УСН, когда наступил крайний срок сдачи отчетности. Поэтому за пропуск срока сдачи деклараций инспекция оштрафует фирму на 1 000 руб., при условии, что налог компания заплатит вовремя (по п. 1 ст. 119 НК РФ).
Блокировка счета. ФНС заблокирует счета, если обнаружит просрочку отчетности через 20 рабочих дней с крайнего срока сдачи (согласно подп. 1 п. 3 ст. 76 НК). Т.е. через 20 дней налоговая инспекция может одновременно аннулировать отчет и сразу заблокировать расчетный счет.

 

Учтите, налоговики вправе не принять декларацию по УСН, если основание для отказа выявлено до сдачи отчетности в инспекцию. ФНС вправе аннулировать отчетность только на камеральной проверке, то есть в течение трех месяцев со дня сдачи.

 

Изменения №9. Новое для работодателей на УСН

 

Если юридическое лицо или ИП на УСН является работодателем, то в их деятельности предусмотрены дополнительные изменения. Рекомендуем обратить особое внимание на следующие изменения, вступившие в силу с 2022 года:

  • Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 617 руб. Зарплата работников не должна быть ниже нового МРОТ.
  • Закреплена обязанность предоставления работодателей сведений о свободных должностях на портал «Работа в России». Речь идет о нанимателях, у которых среднесписочная численность более 25 человек.
  • Считайте пониженные страховые взносы в размере 15% с учетом нового МРОТ с 01.01.2022 года — 13 617 руб. в месяц.
  • Новые размеры социальных пособий по нетрудоспособности и выплат на детей. Кроме того, с 1 февраля 2022 года ожидается очередная индексация социальных выплат за счет ФСС.
  • Новые налоговые вычеты по НДФЛ. В составе социального вычета можно учесть расходы на физкультурное оздоровление (спортзал).
  • Новые льготы по страховым взносам для предприятий общепита.
  • Законодатели защитили от взысканий минимальный доход должника-гражданина. Размер защищенного дохода — прожиточный минимум. Гражданину потребуется подать заявление судебным приставам. Учтите, что на некоторые виды взысканий ограничение не распространяется.

 

Кроме того, предусмотрены значительные изменения в сфере охраны труда. Ввели требования отстранения от работы сотрудника без средств индивидуальной защиты. Запретили работу в опасных условиях труда. Работодателей обязали вести учет мелких травм, полученных сотрудниками на работе. Законодательно утвердили электронный документооборот с ГИТ и дистанционную фиксацию рабочих процессов.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

trudovye-otnosheniya 8
Оформление дистанционных трудовых отношений

Выгоды удаленной работы, оформление по трудовому договору, перевод офиса на удаленку в связи с пандемией

Сентябрь 10, 2022
bankrotstvo-fiz-lic-2022 8
Банкротство физических лиц в 2022 году

Инициация процедуры банкротства, виды банкротства 2022, судебный порядок банкротства, мировое соглашение и последствия признания банкротом

Август 13, 2022
kassovaya-disciplina-prev 8
Кассовая дисциплина в 2022 году

Кто должен соблюдать кассовую дисциплину, необходимые кассовые документы, лимит остатка по кассе, приказ для установления лимита по кассе, выдача наличных денег подотчетным лицам, ограничение наличных расчетов, проверка налоговыми органами и штрафы за нарушение

Июль 17, 2022

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.