Системы налогообложения России в 2021 году

Системы налогообложения России в 2021 году

По состоянию на 2021 год для индивидуальных предпринимателей и организаций РФ предусмотрено пять режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕСХН, ПСН и НПД).

Ниже рассмотрим каждый из них более подробно.

 

Хочется обратить внимание, что 2020 год стал последним для применения ЕНВД. С 01.01.2021 данный режим был отменен.

 

Общая система налогообложения

 

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная или основная)  представляет собой налоговый режим, назначаемый автоматически всем ИП и организациям после их создания. Исключением являются случаи, когда вместе с документами на регистрацию организации подано заявление о переходе на один из специальных режимов.

ОСН — самый тяжелый налоговый режим в части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те ИП и организации, которые по каким-либо причинам не могут применять другие системы налогообложения (например, в виду большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее о ОСН

 

Упрощенная система налогообложения

 

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН или упрощенка) является специальным налоговым режимом, который чаще всего наиболее выгоден для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с иными особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

В процессе ведения деятельности на УСН, индивидуальные предприниматели и организации платят только 1 налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее о УСН

 

Единый сельскохозяйственный налог

 

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, предназначенный для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют возможность только ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет более 70%.

ЕСХН дает возможность одним единым налогом заменить налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах есть возможность получить освобождение и от его уплаты согласно статье за № 145 НК РФ.

 

Патентная система налогообложения

 

Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой специальный налоговый режим, который можно применять только индивидуальным предпринимателям, где средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.

Применяя ПСН, ИП получает право покупать патенты — по одному на каждый определенный вид деятельности. В 2021 году список видов деятельности, в отношении которых можно купить патент, был существенно расширен.

Если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента, начав предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается на основании потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов РФ.

Подробнее о ПСН

 

Налог на профессиональный доход

 

Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и предприниматели. У плательщиков не должно быть наемных сотрудников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, при этом расходы не учитываются. Ставки следующие: 4 % — при получении дохода от физических лиц, 6 % — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются и чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности на ПНД подавать не нужно.

 

Совмещение систем налогообложения

 

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только 1 из вышеперечисленных налоговых режимов, но законом не запрещено совмещать некоторые системы налогообложения.

Более подробно о таких системах смотрите в таблице ниже.

 

Налоговые режимы УСН ЕСХН ПСН
Налоги к уплате Единый налог УСН Единый с/хоз налог Платежи за получение патентов
Объект налого-обложения Доходы (Доходы минус расходы) Доходы минус расходы Потенциально возможный годовой доход
Налоговая ставка 6 % (15 %) 6 % 6 %
Уменьшение суммы налога Не более чем на 50 % на сумму фиксированных взносов за себя и за сотрудников. Без сотрудников на 100% (нет) нет нет
Отчётный период 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев Полугодие нет
Авансовые платежи Каждый квартал По окончанию полугодия
Срок уплаты авансовых платежей Не позднее 25 числа 1-го месяца после отчётного периода Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода
Налоговый период Календарный год Календарный год от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента
Подача налоговой декларации По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля По итогам года. Не позднее 31 марта Не подается
Срок уплаты налога Не позднее 31 марта после окончания налогового периода Не позднее 31 марта после окончания налогового периода В зависимости от срока действия патента
КУДиР Обязателен Обязателен только для ИП Обязателен
Кассовый аппарат (ККТ) Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2019 г.
Бухгалтерский учёт и отчётность Ведут и сдают только организации начиная с 2013 г. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта).
Ограничения по применению Количество сотрудников менее 100 Доход от с/х деятельности более 70% Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15
Полученный доход < 150 млн. рублей
Остат. стоимость < 150 млн. руб. Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. рублей
Доля участия других ЮЛ не > 25%
Совмещение с другими налоговыми режимами Организации: с ЕНВД Организации: с ЕНВД с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД
ИП: с ЕНВД, ПСН ИП: с ЕНВД, ПСН
Переход на другой налоговый режим добровольно По окончании налогового периода с начала календарного года С начала календарного года С начала календарного года
Переход на ОСН в обязательном порядке С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН В течение пяти дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН
Возврат на данный налоговый режим Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН С начала следующего календарного года
Ответственность за налоговые нарушения Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ

 

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

patent 8
Патентная система налогообложения (ПСН) в 2021 году

Право на применение ПСН, виды деятельности, процедура и условия получения и утраты, совмещение патента с иными налоговыми системами.

Июнь 14, 2021
usn-2021 8
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) в 2021 году

Право на применение УСН в 2021 году, виды упрощенки по объекту налогообложения, возможность перехода и сроки уплаты налогов, совмещение с другими режимами

Май 16, 2021
osn-2021 8
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

Возможности и сроки перехода на ОСН, налоги и отчетность на общей системе налогообложения, совмещение с другими системами

Апрель 18, 2021

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.