usn-2021

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) в 2021 году

Что представляет собой УСН

 

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих свести к минимуму налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенность УСН  (как и любого другого специального режима) – это замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате следующие виды налогов:

  • НДФЛ (для предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для юридических лиц).
  • НДС (все кроме экспорта).
  • Налог на имущество (исключением являются объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

 

Право на применение УСН в 2021 году

 

ИП и организации на УСН должны отвечать определенным условиям:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не должен превышать 200 000 000 р.
  • Количество сотрудников — менее 130 чел.
  • Стоимость основных средств — менее 150 000 000 р.
  • Доля участия других организаций — не более 25% (для юридических лиц).

 

Стоит отметить, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН, при этом появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала отчетного года укладывается в диапазон 150-200 млн. руб. и(или) количество работников составляет 101-130 чел., то право на УСН сохраняется. При этом, начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, будет применяться повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта режима УСН «доходы минус расходы». При превышении суммы дохода в 200 млн. рублей и(или) количества работников  в 130 человек право на «упрощенку» будет утрачено.

Для юридических лиц лимит дохода для возможности перехода на УСН составляет 112,5 млн. р. Это означает, что перейти на упрощенку со следующего года можно будет в только случае, когда по итогам 9 месяцев текущего года доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежало корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 года за  № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор=1.

 

Кто не может применять УСН ?

 

  • Организации c филиалами.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, которые производят подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и иное). С 2020 г. введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда и вина, игристого вина (шампанского) и виноматериалов, а также виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  • Организации и ИП, связанные с добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.
  • Организации, проводящие азартные игры.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других юридических лиц не превышает 25 % (за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. за № 346.12 НК РФ).
  • Организации и ИП, где численность сотрудников превышает 130 человек (лимит вырос с 2021 года).
  • Организации, остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб.
  • Бюджетные \ казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и предприниматели, вовремя не подавшие заявление о переходе на УСН.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, доход которых превышает 200 млн. руб. в год (лимит вырос с 2021 года).

 

Виды УСН по объекту налогообложения

 

Упрощенка имеет 2 объекта налогообложения:

  • Доходы с базовой ставкой налога — 6%.
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов с базовой ставкой — 15%.

 

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

 

Налоговые ставки на упрощенке

 

Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога составляет 6%, но она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2021 года введена и повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок следующий:

  • Первоначально налог считается по обычной ставке в 6% или ниже — это зависит от региона и деятельности.
  • Если доход с начала года превысил 150 000 000 р. или среднесписочная численность работников превысила 100 человек, то начиная с периода, в котором это произошло, и до конца года, налог при УСН нужно считать уже по ставке 8%.
  • Если доход с начала года превысил 200 000 000 р. или среднесписочная численность работников > 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

 

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога составляет 15%, но может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2021 года введена и повышенная ставка налога в 20%.

Порядок применения ставок:

  • Обычно налог считается по обычной ставке в 15% или ниже — это зависит от региона и деятельности.
  • При превышении размера дохода в 150 000 000 р. с начала года или среднесписочной численности работников в 100 человек, налог при УСН нужно считать по ставке 20%, начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года.
  • Если доход с начала года превысил 200 000 000 р. или среднесписочная численность работников > 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

 

Виды деятельности, подпадающие под УСН

 

Также как и общая система налогообложения, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные или инвестиционные фонды, а также ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. за № 346.12 НК РФ.

 

Переход на УСН в 2021 году

 

Чтобы перейти на УСН необходимо в ИФНС подать уведомление о переходе на данную систему налогообложения.

Стоит отметить,  что для перехода на УСН с 2021 года, подать уведомление нужно было до 31 декабря 2020. Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.

Если только планируется открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30-ти дней после нее.

Обратите внимание, если не уложиться в указанный срок, то происходит автоматический переход на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие предприниматели и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года, для чего им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что юридические лица в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября), то заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать таким условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 р. (условие действует только для юр. лиц).
  • Количество сотрудников — не более 130 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. р.
  • Доля участия других организаций в юридическом лице — не более 25%.

 

Обратите внимание, переход на УСН можно осуществить только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

 

Сроки уплаты упрощенного налога в 2021 году

 

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать три платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: в случае, если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, то крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2021 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

 

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
1 квартал до 26 апреля 2021 года
Полугодие до 26 июля 2021 года
9 месяцев до 25 октября 2021 года
Календарный год 2021 Для ИП – 2 мая 2022 года
Для организаций – 31 марта 2022 года

 

Минимальный налог. Убыток при УСН

 

Если по итогам календарного года у предпринимателя или юридического лица на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (т. е. расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог, размером в 1% со всех полученных доходов.

При этом убыток возможно включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет, после чего он аннулируется. Если убыток был не единичным, то все они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

При расчете налога по УСН можно учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году.

 

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

 

УСН, также как и ОСН, представляет собой режимом налогообложения, применяемый ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком, за исключением указанных в п.3 ст. за № 346.12 НК РФ. Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

 

Раздельный учёт

 

При совмещении налоговых режимов УСН и ПСН необходимо отделять доходы и расходы. Обычно с разделением доходов трудностей не возникает, но с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют виды расходов, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности. К таким расходам, например, можно отнести зарплату работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и так далее). В таких случаях расходы обязательно разделять на 2 части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

 

Утрата на право применения УСН

 

С 2021 года утвержден переходный период по УСН. Теперь находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 200 млн. руб. или количество работников — 130 человек. Но налог нужно будет платить уже по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение текущего года:

  • Сумма дохода превысила 200 000 000 руб.
  • Средняя численность сотрудников превысила 130 человек.
  • Стоимость основных средств составила более 150 млн. руб.

 

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они автоматом переводятся на ОСН.

 

Переход на другой налоговый режим

 

Перейти на другой режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года, с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться обратно на упрощенку с другого режима можно только через год.

 

Снятие с учёта УСН

 

Заявление о снятии с учета нужно составить в течение 15 дней, начиная с даты  прекращения деятельности на УСН, в 2 экземплярах (по форме 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

patent 8
Патентная система налогообложения (ПСН) в 2021 году

Право на применение ПСН, виды деятельности, процедура и условия получения и утраты, совмещение патента с иными налоговыми системами.

Июнь 14, 2021
usn-2021 8
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) в 2021 году

Право на применение УСН в 2021 году, виды упрощенки по объекту налогообложения, возможность перехода и сроки уплаты налогов, совмещение с другими режимами

Май 16, 2021
osn-2021 8
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

Возможности и сроки перехода на ОСН, налоги и отчетность на общей системе налогообложения, совмещение с другими системами

Апрель 18, 2021

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.