usn_dohody_minus-rashody_2018

УСН — доходы минус расходы в 2018 г.

УСН — доходы минус расходы в 2018 году подчиняется все тем же правилам, действовавшим и в 2015–2017 годах. Но стоит отметить, что определенные новшества в применении УСН все-таки есть. Далее рассмотрим, как в свете этих новшеств стал выглядеть УСН с объектом «доходы минус расходы».

1. Упрощенка — доходы минус расходы: условия перехода
2. Налоги при УСН — доходы минус расходы
3. Сколько % может быть налог на УСН «доходы минус расходы»
4. УСН — доходы минус расходы — 15 % (минимальный налог)
5. Упрощенка «доходы минус расходы»: изменится ли ставка
6. УСНО — доходы минус расходы: изменения в 2018 г.
7. Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы»
8. Выбор системы налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»
9. Выводы

 

Упрощенка — доходы минус расходы: условия перехода

В 2018 г. право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года появляется у налогоплательщиков при соблюдении ряда условий:

  • Они не занимаются деятельностью, которая перечислена в п. 3 ст.№ 346.12 НК РФ.
  • Юридическое лицо не имеет филиалов.
  • Доля участия иных юридических лиц в УК организации не превышает 25%, хотя из этого правила есть некоторые исключения.
  • Сумма доходов, которые были получены налогоплательщиком по итогам 3-х кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
  • Средняя численность сотрудников организации-налогоплательщика — не более 100 человек.
  • Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств \ ОС не должна превышать 150 000 000 руб.

Для перехода на УСНО — доходы минус расходы, необходимо до конца текущего года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС. В случае, когда юридическое лицо или ИП только зарегистрировались, данное заявление можно подать в 30-дневный срок с момента регистрации, согласно п. 3 ст. №346.13 НК. Во всех остальных случаях переход на УСН может стать возможным только со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь текущего года.

Сохранение права на применение УСН гарантировано соответствием всем вышеперечисленным критериям и дополнительным пределом доходов — их максимально допустимой для получения величиной за год применения УСН по п. 4 ст. № 346.13 НК РФ. Для 2018 г. данная величина соответствует 150 000 000 руб.

 

Налоги при УСН — доходы минус расходы

Налогоплательщики, использующие УСН, освобождены от уплаты:

Вид налога Комментарии
Налог на имущество За исключением объектов недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая, например  офисные, торговые и сервисные помещения и здания
НДС за редким исключением
Налог на прибыль (для самозанятых лиц — НДФЛ) За исключением  доходов в виде дивидендов и доходов, которые облагаются по особым ставкам

Остальные налоги, сборы и взносы подлежат уплате на общих основаниях.

Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они обязаны вести КУДиР. Здесь необходимо иметь в наличии все документы, которые бы подтверждали осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести все кассовые операции и сдавать налоговую и статистическую отчетность.
Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для других налоговых агентов. Кроме того, они должны соблюдать все правовые нормы в отношении контролирующих лиц, если они имеют во владении соответствующие доли в контролируемых иностранных компаниях.

 

Сколько % может быть налог на УСН «доходы минус расходы»

Ставка на УСН при системе «доходы минус расходы» определена в размере 15% согласно п. 2 ст. № 346.20 Налогового кодекса РФ. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога в пределах 5 — 15%.

Право на данное снижение обусловлено предоставлением регионам возможности для стимулирования развития определенных видов деятельности или может быть продиктовано увеличением числа налогоплательщиков определенных групп. Необходимости подтверждать свое право на применение льготной региональной ставки у налогоплательщиков УСН нет – это подтверждает письмо Минфина от 21.10.2013 за № 03-11-11/43791.

 

УСН — доходы минус расходы — 15% (минимальный налог)

Для упрощенцев, которые избрали объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» при ставке 15%, установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Данный единый налог в установленном законом минимальном размере уплачивается только в том случае, если расчетная сумма налога, равная налоговой ставке, умноженной на разность доходов и расходов за год, получается меньше минимальной.

Минимальный налог уплачивается по итогам текущего года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики обязаны делать на основании произведенных в общеустановленном для этого порядке расчетов.

 

Упрощенка «доходы минус расходы»: изменится ли ставка

Для налогоплательщиков, использующих УСН «доходы минус расходы» региональная дифференцированная ставка налога может пересматриваться каждый год.

Такие изменения вносятся принятием соответствующих законов субъектами Российской Федерации. Закон об установлении новой дифференцированной ставки должен приниматься до конца текущего года для того, чтобы в новом налоговом периоде действовала уже другая принятая налоговая ставка.

В последнее время многие субъекты РФ применяют дифференцированные ставки, являющиеся более низкими по сравнению с максимальной(ниже в 2–3 раза). Это говорит о том, что региональные власти стараются создать приемлемые условия для развития небольшого бизнеса.

 

УСНО — доходы минус расходы: изменения в 2018 г.

Изменений к УСН «доходы минус расходы» с 2017 г. произошло немного: КБК для уплаты минимального налога стал аналогичным обычному налогу, оплачиваемому при УСН. Но общие для данного режима налогообложения изменения есть, и они очень существенны:

  • увеличился лимит остаточной стоимости основных средств, позволяющий применять УСН;
  • установлены новые лимиты доходов: за 9 мес. и общего за год, цифры которых были изменены непосредственно в НК РФ;
  • с 2017 до 2020 г. приостановлено применение коэффициента-дефлятора к величине лимитов доходов.

 

Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы»

УСН — доходы минус расходы применяется для ИП на тех же условиях, которые действуют и для юридических лиц согласно ст. № 346.12 НК РФ:

  • Они ведут деятельность, не запрещенную п. 3 ст.№ 346.12 НК РФ.
  • Соблюдается установленный лимит годового дохода, причем для начала применения режима 9-месячный предел ИП может и не соблюдаться – согласно письму Минфина России от 01.03.2013 г. за № 03-11-09/6114.
  • Средняя численность наемных работников не должна превышать 100 сотрудников.
  • Остаточная стоимость амортизируемых ОС не должна превышать 150 000 000 руб.

Только зарегистрированные индивидуальные предприниматели, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг или научной деятельностью, имеют право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%.

 

Выбор системы налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»

Тем, кто ищет ответ на вопрос, что же выбрать: УСН «доходы минус расходы» или УСН «доходы», необходимо проанализировать свою планируемую деятельность. Так, большой процент затрат делает оправданным выбор объекта «доходы минус расходы», а их отсутствие — объекта «доходы».

Важную роль при выборе будет играть и действующее региональное законодательство, поскольку субъекты Российской Федерации могут устанавливать свои дифференцированные налоговые ставки как для отдельных групп налогоплательщиков, так и для определенных видов деятельности.

 

Выводы

При принятии решения о применении УСН с объектом «доходы минус расходы» и соблюдении всех условий для перехода на этот режим, в налоговый орган РФ нужно подать уведомление.

Сроки подачи данного уведомления и момент, с которого появляется возможность начать применение УСН по ставке 15%, различаются для действующих и вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Общая ставка налога УСН — доходы минус расходы установлена в размере 15%, но может быть снижена решением субъектов РФ.

Особенность применения налога УСН 15% — обязанность плательщика по уплате минимального налога в случае, если рассчитанный налог будет меньше 1% от суммы полученных доходов.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

buh-uchet-2019 8
Новое и изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица с комментариями

Все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете на 2019 год, которые представим в виде сводной таблицы со справочниками

Ноябрь 19, 2018
8
Порядок определения налоговой базы по НДФЛ

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц — достаточно сложная тема, ведь вопрос правильного исчисления НДФЛ волнует всех налогоплательщиков.

Октябрь 15, 2018
usn_dohody-2018 8
УСН — доходы в 2018 г.

Переход на этот режим, особенности УСН, УСНО 6% и налог на имущество, особенности ИП на УСН доходы, расчет налога по УСН, налоговый учет и отчетность при УСН доходы

Сентябрь 17, 2018

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.