Ведение бухгалтерского и налогового учёта: доходы, расходы, амортизация, резервы

Ведение бухгалтерского и налогового учёта: доходы, расходы, амортизация, резервы

Важным моментом при ведении бухгалтерского и налогового учёта является их сближение. Как сделать это правильно − именно этим вопросом часто задаются бухгалтеры, которые только начинают профессиональную деятельность в Петербурге. Рассмотрим отличие признания доходов, расходов, амортизации, резервов в налоговом и бухгалтерском учёте.

Ведение бухгалтерского и налогового учета

 

Различия в признании доходов

В некоторых случаях даже сама классификация доходов в налоговом и бухгалтерском учёте отличается. Так, при формировании доходов в бухучёте средства, полученные в результате участия в капитале сторонних компаний могут включаться как в доходы от обычных видов деятельности, так и в прочие доходы (в зависимости от того, какие виды деятельности прописаны в уставных документах организации).

Что касается ведения налогового учёта, то в этом случае доходы от долевого участия в других организациях относятся к внереализационным (исключение − оплата дополнительных ценных бумаг, которые размещаются между акционерами компании). Об этом обязательно нужно помнить специалистам, работающим в компаниях СПб и других городов.

В налоговом учёте список доходов, которые не учитываются в процессе определения базы по налогу на прибыль, шире, чем аналогичный перечень в бухгалтерском учёте. В качестве примера можно привести поступление имущества, имеющего денежную оценку, в виде взноса в уставный фонд, которое не рассматривается как доход. В бухгалтерском учёте такой вид поступлений признаётся доходом.

Даты признания доходов при ведении бухгалтерского и налогового учёта также разнятся. В первом случае учёт доходов ведётся в основном по методу начисления, во втором − и по методу начисления, и по кассовому методу. Таким образом, если признание доходов проводится с применением разных методов, даты будут отличаться.

 

Различия в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учёте

Особенности признания расходов в бухгалтерском учёте компаний, работающих в Петербурге в частности и России в целом, регламентируются приказами Минфина.

Согласно нормативно-правовой базе под расходами следует понимать уменьшение объёма выгод экономического характера, которое произошло вследствие выбытия денежных средств, имущества или других активов, или появление новых обязательств, провоцирующих уменьшение капитала организации.

К расходам не относится выбытие таких активов, как:

  • средства, которые пошли на приобретение или создание внеоборотных активов;
  • вклады или покупка ценных бумаг сторонних компаний не для дальнейшей реализации;
  • оплата по договорам комиссии в пользу принципалов, комитентов;
  • предварительная оплата при покупке материальных ценностей, работ, услуг;
  • авансы и задатки;
  • погашение кредитов или займов, которые раньше выдавались организации.

В налоговом учёте под расходами понимаются затраты, которые могут быть признаны обоснованными и подтверждаются документально. Обоснованность трактуется как затраты, которые с экономической точки зрения являются оправданными, а их оценка может выражаться в денежной форме. К расходам относятся все те затраты, которые осуществлялись с целью ведения деятельности, результатом чего является получение дохода.

Таким образом, при ведении и постановке налогового учёта в Петербурге (СПб) и на всей территории РФ признать расход можно, если соблюдены следующие условия − затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на проведение деятельности с целью получения дохода.

При ведении бухгалтерского учёта условия другие − расход должен быть сопряжён с договором, требованиями законодательства или обычаями делового оборота, его сумма должна быть определяемой, а при проведении операции экономические выгоды организации снизятся. Если хотя бы одно из условий не выполнено, производится признание дебиторской задолженности.

 

Амортизация в бухгалтерском и налоговом учёте

В бухгалтерском учёте используются такие способы начисления амортизации, как линейный, уменьшаемого остатка, а также списание стоимости по сумме чисел лет СПИ (срок полезного использования) или пропорционально объёму продукции, работ. В налоговом учёте способов только два − линейный и нелинейный. В силу выбора разных подходов при ведении налогового и бухгалтерского учёта может при начислении амортизации наблюдаться расхождение.

Также отличия могут касаться момента начисления амортизации, а также особенностей определения срока полезного использования.

 

Различия в налоговом и бухгалтерском учёте при создании резервов

Если организация создаёт резервы, то расхождения в налоговом и бухгалтерском учёте возникнут в таких направлениях:

  • резерв отпускных выплат;
  • резерв сомнительных долгов.

Механизмы создания таких резервов регламентируются разными нормативно-правовыми актами, так что отличия неизбежны.

Отметим, что в 2015 году был предпринят ряд мер, которые были направлены на сближение бухгалтерского и налогового учёта. Несмотря на изменения в Налоговом кодексе, ведение учёта остаётся достаточно сложным, требует знаний и квалификации.

Если вы хотите избежать санкций за ошибки, стоит обратиться к специалистам нашей компании по поводу предоставления аутсорсинговых услуг в сфере ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

usn_dohody_minus-rashody_2018 8
УСН — доходы минус расходы в 2018 г.

Условия перехода на упрощенку, налоги при УСН, минимальный налог, изменения ставки для юридических лиц,
УСН для ИП, особенности выбора

Август 18, 2018
envd-2018 8
ЕНВД для юридических лиц в 2018 году

Особенности ЕНВД в 2018 году для ООО и ИП, переход на ЕНВД, виды деятельности, коэффициент К1 и К2 для ЕНВД, онлайн-кассы, заявление, декларации, расчет вмененки и уплата ЕНВД

Июль 18, 2018
kbk-2018 8
КБК (коды бюджетной классификации) на 2018 г. — таблица с расшифровкой

Предназначение кодов бюджетной классификации и полный справочник КБК на 2018 год, с последними изменениями и дополнениями

Апрель 20, 2018

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.