vozvrat_nds_jur_lica

Возврат НДС. Порядок возмещения для юридических лиц

Законодательство РФ предусматривает для юридических лиц право на возврат НДС из бюджета путем возмещения. Порядок и специфику проведения данной процедуры рассмотрим далее.

Нижеперечисленные документы помогут облегчить процедуру возврата налога из бюджета в соответствии со всеми требованиями российского законодательства:

 

Образец заявления о возврате НДС, предъявленного к возмещению

Образец заявления о зачете НДС в счет будущих платежей

Образец пояснительной записки о причинах возмещения налога

Образец заполнения декларации по НДС

 

Кто имеет право на возмещение из бюджета налога НДС

Плательщики НДС в соответствии с законодательством РФ имеют право на возмещение этого налога из бюджета в случаях, когда его величина меньше вычетов (согласно п. 1 ст. № 176 НК РФ).

В РФ плательщиками налога на добавленную стоимость становятся индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. ИП и организации на специальных налоговых режимах не могут претендовать на возврат НДС. Они не являются его плательщиками (по ст. № 143 НК РФ).

По Налоговому кодексу РФ при возмещении НДС необходимо показать удержание суммы налога при составлении декларации. Так, налоговый вычет войдет в стоимость, предполагающую снижение налога, уплата которого и влечет возмещение.

Залог успешного возврата НДС для юрлиц – это максимально точный расчет размера выплаты. Тут важно понимать, что право на возмещение этого налога из бюджета должно иметь документальное подтверждение.

 

Порядок возмещения НДС

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость прописан в гл. 21 Налогового кодекса РФ.

Основные аспекты процедуры содержатся в ст. № 176 НК РФ. Законодательство предусматривает 2 варианта возмещения НДС из бюджета:

  • обычный;
  • заявительный.

Заявительный или ускоренный вариант могут использовать только те плательщики налога, которые соблюдают определенные правила и соответствуют требованиям российского законодательства. Все остальные налоговые агенты вправе пользоваться только обычным порядком возмещения НДС из бюджета.

Заявительный порядок, в отличие от обычного, позволяет вернуть НДС до того, как налоговая завершит камеральную проверку.

 

Процедура возврата НДС юридическими лицами

Юридическое лицо — плательщик НДС, возмещение из бюджета может произвести путем последовательных действий, установленных законодательством РФ.

Рассмотрим пошаговую схему возмещения НДС.

 

Шаг 1.  Заполнение и представление в налоговую инспекцию декларации с суммой налога НДС, подлежащей возврату.

Здесь в налоговой инспекции проводят камеральную проверку поданной декларации. Срок проведения проверки – 2 месяца. В некоторых случаях налоговики могут продлить срок еще на 1 месяц (согласно п. 1 ст.№ 176, ст. № 88 НК РФ).

Проводя проверку, сотрудники ИФНС имеют право запросить документы, которые содержат сведения о налоговых вычетах (по п. 8 ст. № 88 НК РФ, п. 25 пост. Пленума ВАС от 30.07.2013 г. за № 57, письмо ФНС от 22.08.2014 г. за № СА-4-7/16692).

Если камеральная проверка завершилась обнаружением нарушений, то переходим к следующим 3 пунктам схемы.

 

Шаг 2. Проверяющие составляют акт налоговой проверки.

Акт налоговой проверки содержит все выявленные нарушения (согласно п. 3 ст. № 176, ст. № 100 НК РФ).

 

Шаг 3. Юридическое лицо представляет возражения по обнаруженным в ходе проверки нарушениям.

В том случае, когда юридическое лицо не согласно с итогами камеральной проверки, оно вправе в течение 30 дней направить в ИФНС возражения (согласно п. 6 ст. № 100 НК РФ). Срок начинается с момента вручения акта проверки. Возражения оформляются в письменном виде.

 

Шаг 4. ИФНС выносит постановление о привлечении юрлица к ответственности или принимает решение отказаться от мер административного характера.

У инспекторов ИФНС есть 10 дней с даты получения возражения на рассмотрение всех материалов проверки и принятие решения по итогам этого рассмотрения (по ст. № 101, п. 3 ст. № 176 НК РФ). После принятия решения они обязаны проинформировать о нем организацию (по п. 9 ст. № 176 НК РФ).

В случае, когда по факту выявленных нарушений к компании применяют меры административного характера, ей приходит отказ в возврате НДС. Он может быть полным или частичным.

Решение о возмещении налога НДС налоговая принимает после тщательной проверки наличия налоговых задолженностей. Если юридическое лицо, подавшее на возврат НДС, имеет недоимку, переходим к шагу 5.

 

Шаг 5. Погашение задолженности в результате зачета НДС.

Если компания имеет долги по налогам, ИФНС самостоятельно зачтет необходимую сумму в счет ликвидации имеющейся недоимки (согласно п. 4 ст. № 176 НК РФ).

Недоимку можно погасить полностью или частично в зависимости от того, может ли сумма НДС к возмещению перекрыть сумму долга. В случае, если сумма НДС больше размера недоимки, остаток можно вернуть (по абз. 1 п. 8 ст.№ 176 НК РФ). Поручение на возврат этой разницы направляется налоговым органом в территориальные подразделения Федерального казначейства.

 

Шаг 6. Если недоимки нет, то компания получает НДС.

Этому шагу предшествует направление инспекторами ИФНС в территориальное подразделение Федерального казначейства соответствующего поручения (по абз. 1 п. 8 ст. № 176 НК РФ).

Законодательство РФ предусматривает 3 способа возврата налога:

  • перечисление денег на расчетный счет компании;
  • зачет суммы НДС в счет уплаты будущих налоговых платежей;
  • списание всей суммы или ее части для погашения задолженности по налогам.

Зачет суммы налога в счет будущих платежей, независимо от его вида, производится по заявлению налогоплательщика.

Стоит отметить, если у организации-заявителя имеются непогашенные долговые обязательства по уплате федеральных налогов, ИФНС обязана будет зачесть подлежащий возврату НДС в счет их погашения. При этом налоговый орган установит наличие недоимки, даже не отраженной в декларации.

 

Шаг 7. Сумму к возврату переводят на банковский счет компании.

Перевод денег сделают не позднее 5 дней с момента получения поручения территориальным подразделением Федерального казначейства.

На этом процедура возврата НДС считается завершенной, но в ряде случаев имеет место нарушение срока возмещения. Это дает компании право на получение процентов за просрочку (согласно п. 10 ст. № 176 НК РФ). Начисление процентов происходит на 12-тый день после окончания «камералки».

 

Шаг 8. Перечисление юридическому лицу процентов за несоблюдение сроков возмещения НДС.

Данное действие также осуществляется путем направления в территориальное подразделение Федерального казначейства поручения на перечисление денежных средств (согласно п. 11 ст. № 176 НК РФ).

 

Возмещение НДС в заявительном\ускоренном порядке

Отдельные категории организаций могут воспользоваться заявительным \ускоренным порядком возмещения налога НДС. Возврат денег в этом случае производится еще до того, как налоговая инспекция завершит камеральную проверку.

Претендовать на возврат НДС в ускоренном порядке могут следующие категории юридических лиц:

1.Организации, сумма уплаченных налогов которых за последние 3 года составила свыше 7 млрд рублей. Данная сумма складывается из следующих отчислений:

  • налог на прибыль;
  • сборы \ акцизы;
  • НДПИ;
  • НДС.

2.Юридические лица и ИП, которые кроме декларации по НДС представляют в ИФНС банковскую гарантию (согласно ст. № 176.1 НК РФ). К гарантии предъявляются следующие требования:

  • срок ее действия должен составлять не менее 8 месяцев с момента подачи финансовой отчетности;
  • ее сумма должна в полной мере покрывать сумму налога, заявленного к возврату.

Жесткие требования предъявляются и к кредитному учреждению, которое выдало гарантию. Гарантом может выступить один из банков, включенных в специальный перечень. Каждый из данных банков должен соответствовать описанным критериям:

  • иметь действующую банковскую лицензию, полученную не менее пяти лет назад;
  • иметь капитал в размере от 1 млрд рублей;
  • не нарушать нормативов, установленных Законом о Центральном банке РФ (ФЗ от 10.07.2002 г. за № 86-ФЗ) в течение полугода;
  • в отношении кредитной организации не должны проводиться меры финансового оздоровления по указанию Банка РФ.

3.Резиденты регионов со статусом территорий oпepeжaющeгo coциaльнo-экoнoмичecкoгo paзвития.

4.Рeзидeнты cвoбoднoгo пopтa Влaдивocтoк.

5.Компании и индивидуальные предприниматели, имеющие договор поручительства, который выступает гарантией выполнения налоговых обязательств.

 

Проверка декларации при возмещении НДС

В ходе проверки декларации налоговые инспекторы имеют право запросить у проверяемой компании документы, подтверждающие ее право на возмещение НДС. Это могут быть, например, счета-фактуры или первичные документы. Обнаружение противоречий при проверке заявителя и его контрагентов дает ИФНС право запрашивать и другие дополнительные документы, например, книгу продаж.

С 4 сентября 2018 г. срок камеральной проверки был сокращен с 3 до 2 месяцев (по п. 2 ст. № 88 НК РФ). Но, при наличии подозрений в налоговом нарушении, инспекторы могут продлить «камералку» до 3 месяцев. Хотя для этого и необходимо получить разрешение руководителя ИФНС или его заместителя.

При представлении компанией уточненной декларации, проверка изначально поданной отчетности будет прервана. Налоговая инспекция переключат внимание на уточненную декларацию.

 

Причины отказа в возврате НДC

Причин для отказа в возврате НДС достаточно. Среди них стоит выделить наиболее часто приводящие к отказу в возврате НДС:

  • первичная документация, подтверждающая право на возврат налога, составлена некорректно или просто отсутствует. Самые частые ошибки возникают в счетах-фактурах;
  • в документах, направленных в налоговую инспекцию, содержится противоречивая информация или присутствуют явные ошибки;
  • контрагенты организации имеют видимые признаки недобросовестности;
  • сделка признана недействительной.

 

Заключение

Законодательство РФ предусматривает возможность возврата НДС, когда по итогам квартала принятая к вычету сумма налога превысила рассчитанную его сумму. Внешнеэкономические сделки с налогообложением 0% в данном случае — не исключение.

Право на возврат имеют юридические лица, использующие общий режим налогообложения. Процедура возврата НДС требует направить в ИФНС декларацию, документацию по совершенным сделкам и заявление на возмещение этого налога. Инспекция же может как перечислить средства из бюджета на счет организации, так и зачесть возвращаемую сумму в счет уплаты налогов.

Стоит очень внимательно отнестись к оформлению пакета документов для возврата НДС. ИФНС проводит их тщательную проверку для исключения незаконного возмещения. В случае обнаружения в документах несоответствия или фиктивности сделки, они не только откажут в возврате налога, но и обратят более пристальное внимание на другие возможные нарушения налогового законодательства РФ.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

ip-nalogy 8
Налогообложение ИП на режимах УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

Особенности применения общей системы налогообложения, упрощенное налогообложение для ИП, ЕНВД для предпринимателей и патентная система

Ноябрь 18, 2019
online_kassa_2019_registraciya 8
Регистрация онлайн-кассы в налоговой инспекции: пошаговая инструкция

Организации и ИП, которые должны применять онлайн-кассу, особенности и способы регистрации ККТ

Октябрь 12, 2019
vozvrat_nds_jur_lica 8
Возврат НДС. Порядок возмещения для юридических лиц

Кто имеет право возвратить налог из бюджета, простой и заявительный порядок возмещения НДС, процедура проверки декларации по НДС и причины отказа

Сентябрь 17, 2019

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.