samozanyatie-2023

Cамозанятые в 2023 году. Особенности деятельности

Официально зарегистрированных самозанятых граждан в РФ уже около 5 000 000, причем их число продолжает расти. Это означает, что у ФНС получилось создать не только действительно удобный, но и простой вариант легализации доходов физических лиц – режим НПД.

Создавался НПД с целью легализации самозанятых — обычных физических лиц, работающих на себя без регистрации своего бизнеса. Перейти на уплату этого налога могут также ИП, которые соблюдают ограничения этого режима. Это не только лимит годового дохода  в размере не более 2,4 млн рублей, но и запрет на наем работников, и ограничение видов деятельности.

 

Запрещенные виды деятельности для самозанятых

 

Какие же виды деятельности для плательщиков НПД запрещены. Эти направления перечислены в ст. 4 и 6 закона от 27.11.2018 г. за № 422-ФЗ:

  • реализация подакцизных товаров и тех, что подлежат обязательной маркировке;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
  • добыча и/или реализация полезных ископаемых;
  • предпринимательская деятельность на основе договоров поручения, комиссии, агентирования;
  • доставка товаров с приемом/передачей платежей за товары в интересах других лиц;
  • продажа недвижимости и транспортных средств;
  • сдача недвижимости в аренду (кроме жилой);
  • деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • деятельность арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов, нотариусов.

 

Объектом налогообложения на НПД признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Получается, что все остальные виды деятельности, не попавшие под запрет, для самозанятых доступны. Причем оказывать услуги и выполнять работы можно не только для физических лиц, но и для организаций.

 

Разрешенные виды деятельности

 

Режим для самозанятых неслучайно называется налогом на профессиональный доход. Это значит, что плательщик НПД получает доход от своей личной деятельности, то есть сам занимается оказанием услуг, выполнением работ или что-то производит для продажи. Использовать труд наемных работников на этом режиме нельзя, хотя можно заключать гражданско-правовые договоры с другими исполнителями.

Официально список самозанятых профессий нигде не приводится, поэтому плательщики НПД могут заниматься всем, что прямо не запрещено.

По статистике ФНС, к самым популярным видам деятельности самозанятых граждан относятся:

  • услуги по строительству, проектированию, ремонту;
  • автомобильные перевозки;
  • образовательные и информационные услуги;
  • сдача квартир в аренду;
  • доставка оплаченных заказов;
  • услуги юристов, маркетологов, бухгалтеров, консультантов;
  • переводы и создание контента;
  • IT-сфера;
  • услуги по ведению домашнего хозяйства;
  • бьюти-сфера;
  • присмотр за детьми;
  • уход за пожилыми и больными людьми.

 

Особенности некоторых видов деятельности для самозанятых

 

Далее стоит разобраться в особенностях некоторых направлений их деятельности.

 

Общепит и сфера красоты

Если этим занимается ИП или организация, то к ним предъявляется ряд требований:

  • соблюдение установленных санитарно-гигиенических норм;
  • создание условий противопожарной безопасности;
  • использование качественных и сертифицированных ингредиентов, продукции, оборудования.

 

Простой пример – изготовление офисных обедов на заказ. Если производитель – ИП или организация, то на условия производства должно быть получено заключение Роспотребназдора, который также осуществляет контроль за этой деятельностью. Если же обеды готовит самозанятый, обычно на своей собственной кухне, никто не гарантирует, что он будет использовать только свежие продукты и соблюдать технологию готовки.

Или, например, самозанятый мастер маникюра/педикюра может выполнять гигиенические нормы только на свое усмотрение или по требованию клиента.

Конечно, можно сказать, что в таком случае качество услуг регулирует рынок, а мастер отвечает за них своей репутацией. Однако ИП или организация тоже несут такую ответственность, но их деятельность дополнительно регулируется законом «О защите прав потребителя».

Самозанятые под действие этого закона не подпадают, но это временно. Уже есть законопроект, по которому отвечать за качество сервиса перед клиентами должны не только коммерческие субъекты, но и самозанятые, не имеющие статуса ИП. А соблюдать высокий уровень услуг, которые могут отразиться на здоровье потребителей, надо уже сейчас.

 

Виды деятельности на лицензии

Некоторые виды деятельности, прямо не запрещенные для самозанятых, требуют получения лицензии. Однако выдают лицензии только зарегистрированным ИП и юридическим лицам.

В результате получается, что целый список видов деятельности, перечисленный в статье 12 закона № 99-ФЗ от 04.05.2011, самозанятым недоступен. Кстати, большинство из них вообще разрешены только юридическим лицам, потому что требуют создания специальных условий и значительных инвестиций.

Если же говорить о лицензируемых видах деятельности, в принципе доступных для физических лиц (обычных самозанятых и ИП), то он довольно короткий:

  • медицинская и фармацевтическая деятельность;
  • образовательные услуги;
  • частная детективная деятельность;
  • перевозка более 8 пассажиров.

 

На практике это означает, что обычный самозанятый, даже имеющий соответствующее образование, не может заниматься медицинской деятельностью. А сюда входят не только лечение и соответствующие манипуляции, но и некоторые бьюти-процедуры (пирсинг, татуаж, эпиляция, косметология, медицинский массаж). Консультации по питанию и диетам, то есть услуги диетологов, тоже требуют получения лицензии на медицинскую деятельность. Хотя если назваться специалистом по нутрициологии, можно обойтись без нее.

Соответственно, если вы хотите оказывать услуги, относящиеся к медицинским, то надо зарегистрировать ИП, получить лицензию и потом, если это имеет смысл, перейти на НПД.

С образовательными услугами проще. Хотя лицензия на образовательную деятельность существует, но она не нужна ИП, который сам оказывает педагогические услуги. Исходя из этого, обычный самозанятый может заниматься этой деятельностью без лицензии.

Отдельно стоит сказать про такси. Лицензия на это направление не нужна, но необходимо получить специальное разрешение, которое тоже выдают только организациям и ИП. Это означает, что самозанятые не могут напрямую оказывать услуги по перевозке пассажиров, а только по договору с коммерческим субъектом, у которого такое разрешение есть.

Проблема эта хорошо известна, и ее решением уже занимаются законодатели. Законопроект, которым будет разрешена выдача самозанятым разрешений на автоперевозки, внесен в Госдуму.

 

Продажа товаров собственного изготовления

 

В этой области тоже не так все просто. Формально самозанятый может производить и продавать любую продукцию кроме той, что подлежит обязательной маркировке. Перечень маркированных товаров приводится в распоряжении Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р.

Среди данных товаров:

  • предметы одежды из кожи;
  • обувь;
  • белье постельное, кухонное, столовое;
  • блузоны машинного и ручного вязания, женские или для девочек;
  • верхняя одежда.

 

Однако в отношении этих изделий сделана сноска: «За исключением продуктов труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов РФ». В принципе, изготовление той же обуви или пальто на заказ по своей сути является ремесленничеством, поэтому может осуществляться самозанятыми. Однако в распоряжении не указано, каким образом определяется, относится ли конкретная вещь к продуктам труда ремесленников или нет. Лучше уточнить этот вопрос в местной ИФНС.

Еще один важный нюанс – при продаже изделий собственного производства налогом облагается вся полученная от покупателя сумма. Расходы на изготовление товаров на НПД не учитываются. Особенно это заметно, если используется дорогостоящие материалы, ведь на их стоимость тоже придется платить налог. Но если вещи производятся из материалов, оплаченных заказчиком, то налогом облагается только цена работы.

 

Выводы

 

  • Самозанятые могут заниматься услугами, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.
  • Конкретные виды деятельности, разрешенные для самозанятых, не установлены, существует только небольшой перечень запрещенных направлений.
  • Если для какого-то вида деятельности нужна лицензия или разрешение, надо сначала зарегистрировать ИП, а потом перейти на НПД. Исключение – услуги такси, в ближайшее время получать разрешение на это направление смогут обычные самозанятые без статуса индивидуального предпринимателя.
  • Ответственность по закону «О защите прав потребителей» на самозанятых пока не распространяется, однако изменения в этот закон вскоре могут внести. После этого все плательщики НПД должны будут соблюдать установленные требования для определенных видов деятельности.
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

priostanovka-ip 8
Временная приостановка деятельности ИП

Обязательные расходы предпринимателя, случаи, когда не требуется платить налоги и взносы, как стать плательщиком НПД

Февраль 12, 2024
pererabotka-prev 8
Оплата переработки

Основания для привлечения сотрудника к переработке, оплата по тарифной ставке, окладной системе и сдельной оплате.

Январь 13, 2024
el-doverennost 8
Доверенность в электронном виде для налоговой

Необходимость и особенности оформления электронной доверенности для юридических лиц и ИП.

Декабрь 9, 2023

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.