Единый социальный фонд 2025

С 2023 года в России произошло значительное преобразование в системе социального обеспечения: Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединились в новую организацию под названием Социальный фонд России (СФР).

Это объединение стало результатом принятия закона от 14 июля 2022 года, обозначенного как 236-ФЗ. Основная цель создания Социального фонда заключается в упрощении и улучшении процесса предоставления социальных услуг и пособий как гражданам, так и бизнесу.

Функции СФР

О том, чем занимается единый Социальный фонд России, можно узнать из статьи 5 закона № 236-ФЗ. К основным функциям фонда относятся:

• ведение персонального учета застрахованных лиц в системах пенсионного и социального страхования;
• назначение и контроль выплат разных видов пенсий, социальных пособий, компенсаций;
• организация реабилитации граждан: социальной, медицинской, профессиональной;
• социальная защита отдельных категорий граждан;
• инвестирование пенсионных накоплений.

Что же на самом деле принесло это объединение?

Изменения, безусловно, произошли, однако они не являются столь революционными, как это иногда представляется в новостях и на различных интернет-платформах. На практике, функции, которые ранее выполняли ПФР и ФСС, остались прежними, но теперь они сосредоточены в одном органе. Например, раньше для того, чтобы назначить пенсию, гражданам необходимо было обращаться в Пенсионный фонд, а для получения родового сертификата – в Фонд социального страхования. Теперь же все эти социальные услуги, пособия и гарантии предоставляются в рамках единого окна, что значительно упрощает взаимодействие граждан с государственными структурами.

В каждом регионе России вместо отдельных отделений ПФР и ФСС были созданы единые клиентские службы, которые теперь обслуживают не только застрахованных лиц, но и представителей бизнеса. Это нововведение позволяет упростить процесс получения необходимых услуг и сократить время, затрачиваемое на оформление документов. Объединение фондов можно рассматривать как реорганизацию, направленную на более эффективное управление социальными институтами.

Тем не менее, стоит отметить, что данное объединение также повлекло за собой определенные изменения, касающиеся бизнеса. Одним из наиболее значительных изменений стал новый порядок расчета взносов, а также внедрение новых отчетных форм. Это может потребовать от предпринимателей адаптации к новым условиям, что, в свою очередь, может вызвать дополнительные затраты времени и ресурсов на изучение новых правил и норм.

Таким образом, можно сказать, что объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в Социальный фонд России является шагом к упрощению системы социального обеспечения, но при этом требует от всех участников процесса, как граждан, так и представителей бизнеса, внимательного отношения к изменениям, которые оно влечет за собой..

Оплата страховых взносов в 2025 году

В России существует несколько видов страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) и травматизм.

За наемных работников надо перечислять все виды взносов. За исполнителей по договорам гражданско-правового характера в 2025 году платят отчисления на пенсионное, медицинское страхование и социальное по ВНиМ. Взносы на травматизм за этих лиц перечисляют только при наличии такого условия в договоре.

Что касается взносов ИП (а также приравненных к ним лиц) за себя, то они обязательны только на пенсионное и медицинское страхование. Застраховаться на случай ВНиМ и получать пособия по нетрудоспособности и материнству индивидуальные предприниматели могут, если добровольно заключат договор с СФР и заплатят взносы на эти цели за предыдущий год. А вот страховка от профессиональных заболеваний и несчастных случаев для ИП недоступна. Они могут оформить ее только как обычные физические лица.

Примечание. В конце 2022 года Минтруд подготовил законопроект по социальному страхованию для ИП. Согласно этому документу, только за право получать больничный предлагалось платить от 32 484 до 48 726 рублей в год. А пособие по материнству для этой категории вообще предложили отменить. Правда, разработка этого проекта было остановлена. Но нельзя исключить, что власти могут к ней вернуться.

Новый порядок расчета взносов с 2023 года предполагает  объединение пенсионных, медицинских взносов и отчислений на ВНиМ. Об этом сказано в новом пункте 3 статьи 425 НК РФ. В соответствии с этой нормой устанавливаются единые тарифы страховых взносов для разных категорий плательщиков. Базовый единый тариф для тех, на кого не распространяются льготы и преференции, установлен в следующих размерах:

• 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% после достижения единой предельной величины базы.

Если сравнить эти цифры с так называемым совокупным тарифом, по которому работодатели платили взносы предыдущие годы, то они не изменились.

Но несмотря на то, что общий размер тарифов остался прежним, некоторым работодателям приходится платить за работников больше взносов. Причина в резком увеличении предельной величины базы: до 1 917 000 рублей — в 2023, до 2 225 000 рублей — в 2024 году и до 2 759 000 рублей — в 2025 году.

Для сравнения, в 2022 году применялись две отдельные базы:

• 1 032 000 рублей на социальное страхование по ВНиМ;
• 1 565 000 рублей на пенсионное страхование.

В 2025 году, как и в 2023-2024, база является единой, без разделения на виды страхования. То есть в 2025 году работодатель в общем случае платит взносы с выплат работнику по ставке 30% до тех пор, пока сумма не достигнет 2 759 000 рублей. И только после превышения этого значения тариф взносов снижается до 15,1%.

Однако надо учитывать, что многие работодатели платят страховые взносы по льготным тарифам. В частности, это субъекты МСП, для которых размер предельной базы большого значения не имеет. Им необходимо ориентироваться на установленный МРОТ, который в 2025 году составляет 22 440 рублей. Пока выплата не достигнет лимита базы, с зарплаты в размере полутора МРОТ (то есть 1,5 х 22 440 = 33 660 рублей) работодатели МСП перечисляют 30%, а с остальной суммы – только 15%. Если лимит достигнут, с 1,5 х МРОТ взносы начисляются по ставке 15,1%, а с остальной суммы — по-прежнему по 15%.

А еще с 2025 года появился новый льготный тариф для МСП из сферы обрабатывающего производства. Вместо ставки 15% к части выплаты свыше 1,5 х МРОТ они применяют 7,6%.

Важное изменение в порядке уплаты взносов по единому тарифу: они взимаются с ЕНС (единого налогового счета) и в другие сроки – не позже 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Деньги нужно заранее перечислить на ЕНС и не позднее 25 числа месяца выплаты подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах взносов.

В отношении отчислений на травматизм никаких изменений нет уже много лет. Их платят по тарифам, зависящим от класса профессионального риска основного ОКВЭД: от 0,2% до 8,5%. Срок оплаты этих взносов остался прежним – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Взносы на травматизм перечисляются напрямую по КБК, а не через ЕНС.

Взносы ИП за себя тоже надо оплачивать единой суммой, без обычного разделения на пенсионное и медицинское страхование. Фиксированные взносы за полный 2025 год составят 53 658 рублей, дополнительный взнос взимается по тем же правилам: 1% с дохода более 300 000 рублей.

Важно! Срок перечисления фиксированных взносов ИП за себя изменен с 2025 года — их нужно внести до 28 декабря текущего года. Дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей по-прежнему необходимо уплатить до 1 июля следующего года.

Новая отчетность для работодателей

Из-за объединения фондов была отменена прежняя отчетность по работникам. Вместо форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС сейчас подается новый отчет – ЕФС-1. В нем несколько разделов с разными основаниями и сроками сдачи, подавать его надо в Социальный фонд России.

Отчет СЗВ-М тоже отменен, вместо него в налоговую инспекцию сдают Персонифицированные сведения о физических лицах.

Внесены изменения и в другие отчеты за работников. В 2025 году для них действуют такие формы:

• 6-НФДЛ (приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@);
• РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Итоги

• С 2023 года вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования начал работать Социальный фонд России. Единый СФР осуществляет те же самые функции, которые выполняли ПФР и ФСС, то есть речь идет о реорганизации структуры.
• Организация и деятельность нового фонда регулируется законом от 14 июля 2022 г. № 236-ФЗ. Вместо отделений ПФР и ФСС организованы единые клиентские службы для обслуживания граждан и бизнеса.
• Теперь устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, в 2025 году она составляет 2 759 000 рублей.
• Все виды взносов, кроме платежей по профзаболеваниям и травматизму, платятся по единому тарифу: в общем случае 30% до достижения предельной базы и 15,1% после ее достижения.
• Работодатели из категории МСП продолжают платить взносы за работников по пониженному тарифу, но расчет изменился. Теперь ставка 30% применяется в пределах 1,5 х МРОТ, а с остальной суммы — ставка 15%. Минимальная зарплата на январь 2025 года составляет 22 440 рублей. Для многих производственных МСП введен новый тариф 30% + 7,6%.
• Отменены прежние отчетные формы по работникам (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-М, 4-ФСС). Вместо них введен новый отчет: ЕФС-1 и Персонифицированные сведения о физических лицах.
• Страховые взносы за работников по единому тарифу платят до 28-го числа следующего месяца. Сроки перечисления платежей на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний не изменились. Фиксированные взносы ИП за себя платить с 2025 года нужно чуть раньше — до 28 декабря.
• Новые сроки по уплате взносов и сдаче отчетности за работников есть в календаре бухгалтера.