Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года
С 1 января 2021 г. вступают в силу очередные изменения в налоговом законодательстве РФ. Представляем Вам большую обзорную таблицу, образцы новых деклараций и справочники на 2020 год.
Актуальные справочники по изменениям в налогах на 2021 год
Кому адресованы изменения в налоговом законодательстве
Новый расчет по страховым взносам
Новая декларация по налогу на имущество юридических лиц
Данные изменения в налоговом законодательстве на 2021 год были ожидаемыми. Часто наиболее важные коррективы приходятся на начало календарного года. Порой нелегко их оперативно освоить, а времени на адаптацию обычно немного. Разобраться в изменениях налогового законодательства РФ, вступающих в силу с 1 января 2021 года, помогут приведенные далее подробные таблицы.
Важные справочники по изменениям
Для оперативной адаптации к изменениям в налоговом законодательстве 2021 года в РФ помогут справочники:
Справочник бухгалтера по тарифам страховых взносов в 2021 г.
Справочник бухгалтера по изменениям в 2021 г.
Справочник по начислению НДФЛ и взносов на 2021 г.
Руководство по выбору режима налогообложения в 2021 г.
Справочник бухгалтера по новому в 2022 г.
Кратко об основных изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года
Главными изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2021 г. являются обновление отчетности по налогам на имущество и на прибыль за 2020 г. и формы расчета по страховым взносам с 1 квартала 2020 г. Обновление этих отчетных форм связано с очередными корректировками НК РФ. Рассмотрим эти изменения в налоговом законодательстве 2021 в таблице.
Кому адресованы изменения в налоговом законодательстве?
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года придется учитывать в процессе своей деятельности практически всем:
- юридическим лицам, предпринимателям, частнопрактикующим адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, патентным поверенным и медиаторам;
- налогоплательщикам на общем режиме или специальных режимах;
- плательщикам имущественного и транспортного налогов;
- лицам, отчитывающимся по НДФЛ и иным платежам.
Подробная таблица изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года
Рассмотрим основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года, которые мы свели в таблицу 1.
Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года
| Изменения | Комментарии | Практические рекомендации |
| Общие вопросы по налогам | ||
| Появилось определение инвестиционного проекта | Это комплекс мероприятий:
|
С 2020 года претендовать на льготы для участников инвестиционных проектов можно только при участии в мероприятиях, соответствующих новому определению |
| Уточнили обязанность компаний с обособленными подразделениями уведомлять инспекцию | Здесь говорится об обязанности компаний сообщать о наделении подразделений полномочиями начислять вознаграждения физическим лицам | С 2020 года сообщать нужно только в случае, когда подразделению, которому дано право начислять вознаграждения физическим лицам, открыт счет в банке |
| Расширили список ситуаций, когда обязанность по внесению платежа считается исполненной | Нововведение касается тех налоговых агентов, которые выступают плательщиками по ГП договорам, где налоговая сделала доначисление в ходе проверки из-за неудержания налога | Платеж считается внесенным со дня поступления в банк платежного поручения от агента, если он ранее незаконно не удержавал налог, хотя средства для этого были на его банковском счете |
| Уточнили суммы, которые составляют единый платеж физического лица | Здесь имеются в виду добровольные авансы физлиц в счет уплаты имущественных налогов | К перечню разрешенных авансов в дополнение к имущественному, транспортному и земельному платежам добавили НДФЛ |
|
Страховые взносы в ФНС |
||
| Обновили расчет по страховым взносам | Отчитаться на бланке из приказа ФНС от 18.09.2019 г. за № ММВ-7-11/470@ нужно будет за 1 квартал 2020 года | Изменили бланк отчета: перенумеровали все приложения, упразднили общую сумму показателей за последние 3 месяца периода, в разделе 1, подразделах 1.1 и 1.2, в приложении 2 к разделу 1 появились новые строки |
| Расширили перечень плательщиков, которые обязаны отчитываться в электронной форме | Максимальная численность физлиц, в отношении которых еще можно отчитаться на бумажном носителе, снижена с 25 до 10 человек | Юридическое лицо или ИП отчитывается за 11 или более физлиц, расчет по страховым взносам необходимо сдать в электронной форме |
| Уточнили обязанность компаний с обособленными подразделениями выплачивать страховые взносы | Это изменение касается подразделений, начисляющих вознаграждения физическим лицам | С 2020 г. платить взносы по месту нахождения данного подразделения нужно только при условии, когда подразделению открыт счет в банке |
| Уточнили обязанность юрлиц с обособленными подразделениями сдавать расчет по страховым взносам | Сдавать расчет по месту нахождения этого подразделения будет нужно только при условии, когда подразделению открыт счет в банке | |
| Обновили годовые максимумы по взносам | Увеличили максимальные суммы годовых доходов физических лиц с целью начисления пенсионных взносов и взносов на ОСС по нетрудоспособности и материнству | Годовые доходы физических лиц для уплаты за них взносов:
|
| Возросли фиксированные платежи ИП и лиц с частной практикой «за себя» | С 2020 г. предприниматели и лица, имеющие частную практику, обязаны уплатить годовые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование | Годовая сумма взносов:
|
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
||
| Отменили отчетность по форме 4-НДФЛ | это касается ИП и лиц с частной практикой, в случае, когда они работают на общем режиме налогообложения | Для указанных налоговых агентов отменена обязанность отчитываться о предполагаемых поступлениях от ведения бизнеса |
| Обновлена декларация по форме 3-НДФЛ | Новшества коснулись приложений к декларации:
Уточнены порядок заполнения налоговой декларации и ее электронный формат |
Теперь в приложении 2 необходимо указать поступления, полученные физлицом до 31.12.2019 года от иностранного юрлица или структуры:
В приложении 5 выделена отдельная строка для указания социальных вычетов расходов на лекарственные препараты. В приложении 7 в составе сведений об объекте должен указываться способ приобретения жилого дома:
|
| Изменили крайнюю дату сдачи годового отчета по форме 2-НДФЛ | Это нововведение затрагивает отчеты налоговых агентов, которые выдавали вознаграждения физлицам и удерживали налог с этих вознаграждений | Отчитываться по форме 2-НДФЛ придется на месяц раньше – к 1 марта года, следующего за отчетным |
| Изменили крайнюю дату сдачи годового расчета по форме 6-НДФЛ | Отчитываться по форме 6-НДФЛ придется на месяц раньше – к 1 марта года, следующего за отчетным | |
| Уточнили правила подачи декларации на бумаге | Физические лица могут отчитаться на бумаге через многофункциональный центр (МФЦ) | Днем сдачи отчетности через МФЦ считается день ее приема этим центром. МФЦ по просьбе физлица обязан проставить на копии декларации отметку о ее принятии и дату приема |
| Уточнили перечень поступлений, которые не относятся к полученным от источников в РФ | Это коснется физлиц – нерезидентов и получателей вознаграждений | Не будут считаться полученными от источников в РФ доходы физического лица:
|
| Появился новый вид необлагаемого дохода для физлиц | Это касается:
|
С 2020 г. не будет облагаться НДФЛ оплаченная работнику стоимость:
|
| Уточнены правила налогообложения %-тов | Имеются в виду проценты по остаткам на банковских счетах физических лиц | Правила налогообложения этих процентов теперь идентичны правилам налогообложения процентов по вкладам физлиц |
| Появились разъяснения о определении базы в виде выигрышей физических лиц в азартные игры | Здесь речь — о выигрышах физических лиц в казино или на игровых автоматах | Облагаемой базой по этим выигрышам будет считаться превышение по итогам года полученной физлицом суммы над суммой, уплаченной им за обменные знаки игорного заведения. Заплатить НДФЛ с таких поступлений лица должны не позже чем 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании уведомления из налоговой |
| Подвергся детализации порядок обложения доходов физлиц по операциям с недвижимостью | Это — поступления от продажи недвижимости | При продаже недвижимости доходом лица считается цена сделки. Если она будет менее кадастровой стоимости проданного объекта с понижающим коэффициентом 0,7, то облагаемая база — это кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7 |
| Уточнили порядок обложения доходов при получении недвижимости в качестве подарка | Доходом полагают подаренный человеку недвижимый объект | При получении в дар недвижимости облагаемая база — это кадастровая стоимость этого объекта |
| Дополнили перечень сумм, которые не облагаются подоходным налогом | Имеется в виду компенсации в пределах 1 млн руб., которые причитаются физлицам по государственным программам, утверждамым Правительство Российской Федерации | Не платить налог с таких компенсаций теперь имеют право педагоги |
Тут речь о доходах в виде безнадежных долгов физического лица перед юридическим или ИП. Не подпадают под льготу безнадежные долги физлиц по суммам:
|
Не платить налог по факту признания таких долгов безнадежными лицо может в случаях, когда оно не является:
|
|
| Уточнили состав сумм, формирующих имущественный вычет | Это расходы на погашение процентов по займам и кредитам, привлеченным лицом для решения своей жилищной проблемы | С 2020 г. включаются в состав вычета %-ты по займам, полученным по программе помощи заемщикам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации |
| Расширили состав налоговых агентов | Теперь в этой категории юрлица и предприниматели, оплатившие физическим лицам деньгами ценные бумаги, купленные у них или полученные по договорам мены | Физические лица, которые передали ценные бумаги налоговому агенту за плату или в обмен, имеют право подать заявление на уменьшение облагаемой базы на сумму расходов по приобретению и хранению этих ценных бумаг |
| Уточнили правила по применению 3-летнего минимального срока владения имуществом | Это период, по истечении которого поступления от продажи имущества освобождаются от налогообложения НДФЛ | Минимальный срок владения при этом составляет 3 года, если за 90 дней до даты перехода права собственности на проданное жилье или позднее продавец не владеет другим жилым объектом. Это условие применения минимального 3-летнего срока владения относится и к совместной собственности супругов |
| Повысили коэффициент-дефлятор | Новинка относится к расчету и уплате фиксированного НДФЛ иностранцами, получившими патент для трудоустройства у работодателей РФ | Новый коэффициент-дефлятор составляет 1,813. Это превышает его значение, установленное на 2019 год в размере 1,729 |
| Уточнили порядок уплаты налога организациями РФ — агентами | Здесь речь о компаниях, имеющих несколько подразделений в рамках одного муниципального образования | Такие юридические лица имеют право платить НДФЛ централизованно, по своему выбору:
|
| Уточнили применение запрета на уплату НДФЛ за счет средств агента | Общее правило — уплата налога за счет средств агента запрещена | Теперь из этого правила появилось и исключение. Это ситуация, при которой агенту по итогам проверки доначислен неправомерно не удержанный НДФЛ |
| Уточнили порядок сдачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ | Это касается случаев, когда у компании есть несколько подразделений в рамках одного муниципального образования | Такие компании могут отчитываться централизованно, по своему выбору:
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
||
| Уточнили правило восстановления НДС | Это касается восстановления налога при переходе на ЕНВД с одновременным продолжением применения общей системы по другому виду деятельности | Восстановить ранее заявленный к вычету НДС необходимо в том квартале, когда имущество (неимущественный объект) начинает использоваться в деятельности на ЕНВД |
| Здесь речь о восстановлении налога правопреемником юридического лица при его реорганизации | Восстановить ранее заявленный к вычету НДС правопреемник обязан в случаях:
Дата восстановления НДС зависит от режима налогообложения правопреемника и вида реорганизации |
|
| Уточнили правило вычета по НДС | Здесь речь о вычете налога, который предъявлен компании или ИП в рамках создания нематериального актива | Условие для вычета при создании этого актива – принятие на учет имущества или неимущественных активов, со стоимости которых предъявлен НДС |
|
Налог на прибыль |
||
| Обновили декларацию | Отчитаться на бланке из приказа ФНС от 23.09.2019 г. за № ММВ-7-3/475@ необходимо уже за 2019 г. | Исправления затронули штрих-коды на листах отчета, титульный лист, лист 02 и приложения к нему, листы 03, 04, 08 и 09 |
| Расширили возможность применения нулевой ставки | С текущего года рассчитывать федеральную или региональную часть налога по ставке 0 % имеют право:
|
Нулевая ставка применяется:
|
| Расширили возможность применения инвестиционного вычета | В настоящее время данный вычет применяется к основным средствам не только с 3-ей по 7-мую амортизационные группы, но и с 8-ой по 10-ую, кроме тех, которые относятся к 8-ой – 10-ой группе зданий, сооружений и передаточных устройств | Этот вычет по новым правилам применяется только к тем объектам, которые куплены или изготовлены после 1 января 2020 г. |
| Уточнили ограничения по сумме инвестиционного вычета | Ограничение установлено в %-тах от расходов юридического лица | По новым правилам 90 %-ный лимит рассчитывается на основании:
|
| Уточнили правила применения инвестиционного вычета | Нововведение коснулось региональной части налога на прибыль, зачисляемой в бюджет субъекта РФ | Устанавливать для компании право на применение инвестиционного вычета будет не Налоговый Кодекс РФ, а законы субъектов РФ |
| Уточнили понятие дивидендов для целей налогообложения прибыли | Источником дивидендов стало считаться также иностранное юрлицо, в котором компания РФ считается акционером или участником | Дивидендами считается доход российской компании, полученный при распределении прибыли иностранной после налогообложения. Здесь зарубежные правила налогообложения этих доходов не влияют на их квалификацию в качестве дивидендов |
| Уточнили понятие амортизируемого имущества | К амортизируемому имуществу стали относить объекты интеллектуальной собственности | Критерии отнесения объектов интеллектуальной собственности к категории амортизируемого имущества:
|
| Уточнили состав амортизируемого имущества | В этот состав включены ОС, переданные или полученные в безвозмездное пользование | С 2020 г. по таким объектам нужно начислять амортизацию |
| Уточнили расчет срока полезного использования ОС | Имеются в виду ситуации, когда основное средство расконсервируется после перевода на консервацию | В этом случае срок полезного использования расконсервированного ОС не продлевается на длительность консервации |
| Усложнили переход с линейного на нелинейный метод амортизации | Частота перехода не более 1 раза в 5 лет | Раньше пятилетний лимит действовал только в случаях перехода с нелинейного метода амортизации на линейный |
| Появился новый вид неучитываемых расходов | Теперь нельзя учесть при налогообложении расходы в виде амортизации, начисленной по ОС, которые были переданы в безвозмездное пользование | Исключение из этого правила составляет исполнение обязанности по передаче таких средств, установленной законодательством РФ |
| Появился новый вид учитываемых доходов | Согласно новым правилам в доходах учитывается стоимость результатов интеллектуальной деятельности, которые были выявлены при инвентаризации | Здесь речь только об объектах, выявленных при инвентаризации в период с 1 января 2020 г. |
| Продлили ограничение на уменьшение прибыли на сумму убытков в прошлые года | Это касается запрета на уменьшение суммы прибыли больше чем на 50% | Действие данного ограничения продлено до 31 декабря 2021 года |
| Установили запрет на признание правопреемником убытков реорганизованной компании | Согласно общему правилу правопреемник может уменьшать свою прибыль на сумму убытков правопредшественника | Такое уменьшение стало запрещено правопреемнику, если налоговая инспекция установит, что основной целью реорганизации было признание убытков |
| Расширили перечень налоговых агентов | Касается вопроса удержания налога с доходов иностранных компаний, полученных от источников в РФ | С 2020 года удерживать и платить этот налог обязаны будут еще и ИП |
|
Упрощенная система налогообложения (УСН) |
||
| Возобновили применение коэффициента-дефлятора | Это относится к пересчету предельной суммы доходов компаний или ИП, которая позволяет:
|
На этот год коэффициент-дефлятор установлен равным 1 |
| Расширили возможность работать на УСН | Снят запрет на применение упрощенной системы налогообложения при производстве отдельных видов подакцизной продукции | Платить налог по УСН разрешено при производстве:
|
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) |
||
| Уточнены условия утраты права по оплате ЕНВД | Нововведение для компаний и предпринимателей, ведущих розничную торговлю через:
|
Право платить ЕНВД будет утрачено в случае, когда такое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель продаст товары, не относящиеся к розничной торговле |
| Уточнили понятие розничной торговли | Из сферы розничной торговли убрали некоторые категории товаров, подлежащие обязательной маркировке | Согласно новым правилам к «нерозничным» товарам отнесены подлежащие обязательной маркировке:
|
| Повысили коэффициент-дефлятор | Новинка касается расчета платежа при работе на «вмененке» | Принятый коэффициент-дефлятор составляет 2,009, что превышает его значение на 2019 год в размере 1,915 |
| Уточнили правила расчета налога для ИП | Субъекты РФ получили право устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода для предпринимателей в отношении бытовых услуг по группам, подгруппам и видам деятельности | Изменения коснулись дополнительных видов услуг в сфере быта, не указанных в НК РФ, которые вправе определять субъекты РФ |
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
||
| Уточнили порядок отражения в расходах стоимости покупных товаров | По новым правилам в сумму таких расходов включают НДС | Это связано с обязанностью компаний и предпринимателей на ЕСХН платить НДС |
| Расширили возможность работать на ЕСХН | Был снят запрет на применение ЕСХН при производстве отдельных видов подакцизной продукции | Платить ЕСХН теперь можно при производстве:
|
|
Патентная система налогообложения (ПСН) |
||
| Уточнили виды деятельности, для которых разрешена ПСН | Это касается ведения лицензируемой медицинской (фармацевтической) деятельности | Запретили продавать в рамках ПСН лекарства, подлежащие обязательной маркировке |
| Уточнили условия утраты права работать на ПСН | Это касается предпринимателей, которые ведут розничную торговлю через:
|
Право работать на ПСН будет запрещено в случае, когда предприниматель продаст товары, не относящиеся к розничной торговле |
| Повысили коэффициент-дефлятор | Это касается расчета стоимости патента | Новый коэффициент-дефлятор составляет 1,591. Это превышает его значение на 2019 год в размере 1,518 |
|
Налог на имущество юрлиц |
||
| Были отменены расчеты по авансовым платежам | Согласно новым правилам отчитываться компании должны только по итогам года | Данное изменение распространяется на все организации |
| Обновили годовую декларацию | Отчитываться на бланке из приказа ФНС от 14.08.2019 г. за № СА-7-21/405@ нужно будет уже за 2019 г. | Изменения затронули все разделы декларации и порядок ее заполнения |
| Разрешили централизованную отчетность | Теперь юрлица могут отчитываться централизованно об имуществе, облагаемом по среднегодовой стоимости подведомственном разным инспекциям в пределах одного субъекта РФ. Исключение составят ситуации, когда закон субъекта РФ устанавливает нормативы отчислений в местные бюджеты | Для этого можно просто уведомить избранную для подачи декларации инспекцию до 1 марта |
| Расширили перечень объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости | Это касается недвижимости, не отраженной в бухгалтерском учете как основное средство | Новые правила устанавливают открытый перечень таких объектов. Это могут быть в настоящее время не только жилые дома и помещения, но и иная облагаемая недвижимость |
| Уточнили права устанавливать ставки имущественного платежа для организаций | Здесь речь о ставках в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости | Ставки здесь устанавливают субъекты РФ в пределах прежнего лимита – не более чем 2 % |
| Отменили запрет на повышение ставок | Нововведение касается Крыма и г.Севастополя | Сняли запрет на повышение в течение 5 лет ставки, установленные законами Крыма и г.Севастополя |
|
Транспортный налог |
||
| Для юридических лиц установлен заявительный порядок получения льгот | Для того, чтобы воспользоваться льготами, компания должна подать заявление и подтверждающие льготу документы | Обратиться с документами организации могут в следующие инстанции:
|
| Появились новые облагаемые объекты | Это распространяется на всех налогоплательщиков | С 2020 г. считаются объектами налогообложения:
|
| Выведены из-под налогообложения некоторые виды объектов | Это касается лиц, получивших статус участника специального административного района | С нового года уже не считаются объектами налогообложения:
|
|
Земельный налог |
||
| Уточнили применение ставки 0,3% | Касается земельных участков, которые были приобретены или предоставлены для индивидуального жилищного строительства | Применять ставку 0,3% нельзя в случае, когда такой участок используется в рамках предпринимательской деятельности |
| Для юридических лиц установлен заявительный порядок получения льгот | Воспользоваться льготами можно, если подать заявление и подтверждающие льготу документы | Обратиться с документами организации могут:
|
Новый расчет по страховым взносам
К основным изменениям в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в РФ стоит отнести обновление бланка расчета по страховым взносам, сдаваемым в налоговую. Необходимость в обновлении отчетной формы связана с корректировками НК РФ за последние 3 года.
Новый бланк утвержден согласно приказу ФНС от 18.09.2019 г. за № ММВ-7-11/470@ и приведен ниже:
Скачать бланк расчета по страховым взносам
Изменения затронули весь бланк отчета:
- отменили страницу для сведений о физлице, которое не является индивидуальным предпринимателем;
- упразднили показатель общей суммы вознаграждений физическим лицам за последние 3 месяца отчетного периода;
- появились новые строки в разделе 1, подразделах 1.1 и 1.2, в приложении №2 к разделу 1;
- переадресованы и приложения.
На страницах для расчета сумм страховых взносов упразднили показатель общей суммы вознаграждений за последние 3 месяца отчетного \ расчетного периода. Оставили только показатели вознаграждений физическим лицам за каждый из 3-х последних месяцев и по накоплению с начала периода.
На титульном листе ввели сведения о лишенном полномочий или закрытом обособленном подразделении, в том числе:
- код из приложения 2 к Порядку заполнения расчета;
- ИНН и КПП данного подразделения.
В разделе 1 появилась новая строка 001 «Тип плательщика (код)». Его проставляют на основании того, выдавались ли вознаграждения физическим лицам в последние 3 месяца отчетного периода.
В подразделах 1.1 и 1.2, которые посвящены расчету платежей на ОПС и ОМС, появилась новая строка 045. В ней нужно отразить расходы, уменьшающие облагаемую налогом базу по вознаграждениям в рамках следующих договоров:
- авторского заказа;
- отчуждения исключительного права;
- издательского лицензионного;
- лицензионного, при использовании результатов интеллектуальной деятельности.
В подразделе 1.3.2, который посвящен платежам на ОПС по дополнительным тарифам, отменили код основания заполнения данного подраздела по результатам аттестации рабочих мест или специальной оценки условий труда. Дело в том, что в настоящее время результаты аттестации уже не действуют.
Приложение №2 в разделу 1, посвященное платежам на ОСС в случае временной нетрудоспособности и материнства, привели в соответствие с приложением №1 к разделу 1, путем добавления новых показателей.
Приложение №7 к разделу 1 подверглось обновлению. Оно теперь предназначено для вносящих платежей по пониженным тарифам российских организаций, производящих анимационную или аудиовизуальную продукцию и продающих ее.
В разделе 3 по персонифицированным сведениям о застрахованных лицах, поле 010 «Номер корректировки» заменили на строку 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Данную строку необходимо будет заполнить при подаче уточненного расчета (чтобы исправить или аннулировать данные по строкам 020 – 060 подраздела 3.1.). Кроме того, из раздела 3 исключены следующие строки:
- «Расчетный период»;
- «Календарный год»;
- «Номер»;
- «Дата»;
- «Признак застрахованного лица в системе».
Новая декларация по налогу на имущество юридических лиц
Одним из самых заметных изменений в налоговом законодательстве, принятых с 1 января 2021 года в РФ, является отмена промежуточной отчетности по налогу на имущество юридических лиц. Согласно новым правилам отчитываться по данному платежу организации должны будут только по итогам года. В связи с этими и иными изменениями в НК РФ с 1 января 2021 был обновлен бланк годовой декларации приказом от 14.08.2019 г. за № СА-7-21/405@.
Коррективы затронули все разделы налоговой декларации, а также порядок ее заполнения.
1.На всех страницах были обновлены штрих-коды.
2.После отмены расчетов по авансовым платежам в разделе 1 новой декларации появились строки 021 – 027 для сведений об авансовых платежах. Эти же сведения исключили из разделов 2 и 3 нового отчета.
3.В разделах 2 и 3 теперь необходимо указывать новые коды льгот из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации, в том числе и по объектам:
- с высокой энергетической эффективностью;
- учитываемых на балансе юрлица – участника проекта на территории инновационного научно-технологического центра;
- имеющихся у фондов, управляющих компаний, их дочерних обществ;
- расположенных в море в юрисдикции или в исключительной экономической зоне РФ, используемых для разработки морских месторождений углеводородного сырья.
4.В разделе 2.1 по строке 010 необходимо будет указать идентификаторы облагаемых морских, воздушных судов или судов внутреннего плавания.
Новые лимиты по взносам
Работодатели и заказчики, начисляющие взносы по вознаграждениям сотрудникам или физическим лицам-исполнителям, имеют максимальные лимиты по годовым суммам выданных вознаграждений. Как только данные выплаты нарастающим итогом с начала отчетного года превысят предельный показатель, взносы на ОСС перестают начисляться, а взносы на ОПС начисляются уже по сниженной ставке.
Правительство РФ каждый год повышает предельные показатели лимитов. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 г в РФ по взносам в части лимитов указаны в таблице 2.
Таблица 2. Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2021 г. по взносам.
| Вид взноса | Лимит | Ставка по взносам | |
| В пределах лимита | При превышении лимита | ||
| Пенсионные | 1 292 000 руб. | 22 % | 10 % |
| Социальные по нетрудоспособности и материнству | 912 000 руб. | 2,9 % |
— |
Изменения в законодательстве с 01.01.2021 г. по взносам ИП «за себя»
Взносы для индивидуальных предпринимателей и лиц с частной практикой были установлены в фиксированной сумме Законом от 27.11.2017 г. за № 335-ФЗ. В результате этих изменений в налоговом законодательстве годовые величины взносов для ИП и частнопрактикующих лиц «за себя» в данный момент составляют:
- с дохода до 300 000 руб. включительно – 32 448 руб. пенсионных взносов;
- с дохода от 300 000 руб. – 1% с превышения;
- за 2021 г. — в общей сумме не более 259 584 руб. пенсионных взносов.
Платить взносы на ОСС «за себя» ИП и лица, ведущие частную практику, не должны, но могут вносить эти платежи в добровольном порядке.
Изменения по торговому сбору
Для управляющих компаний городских розничных рынков г. Москвы размер торгового сбора увеличивается на величину коэффициента-дефлятора. Этот коэффициент на 2021 год по торговому сбору повышен до 1,382. В последние годы идет тенденция на повышение отчислений для городских розничных рынков г. Москвы, поскольку индексирующий показатель постоянно возрастает.
При торговле со склада и через стационарную торговую сеть площадью помещения более 50 кв. м с 2021 года уточнили правило установления ставки для торгового сбора. Для торговли при отпуске товаров со склада ставка налогового сбора определяется в расчете на 1 кв. м площади помещения. При торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью более 50 кв. м ставка налога определяется в расчете на 1 кв. м площади торгового зала.
В рамках изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 г. установлены агенты, обязанные платить торговый сбор при ведении деятельности в рамках:
- простого товарищества;
- комиссионного соглашения;
- агентского соглашения;
- договора поручения или доверительного управления.
В дополнение отметим, что плательщикам сбора вменяется в обязанность сообщать в налоговую инспекцию о прекращении использования объекта, через который велась облагаемая торговля.
Эти сведения нужно сообщить не позднее 5 дней со дня прекращения торговли.
Новые коэффициенты-дефляторы
Применение коэффициентов-дефляторов определено Налоговом Кодексе РФ для:
- расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранных физических лиц, получивших патент для трудоустройства у российских работодателей;
- работы на УСН или при переходе на упрощенную систему налогообложения;
- расчета ЕНВД платежей;
- внесения платежа по ПСН индивидуальными предпринимателями;
- расчета торгового сбора управляющими компаниями для городских розничных рынков г. Москвы.
Коэффициенты-дефляторы на 2021 г. Минэкономразвития РФ опубликовало приказом от 21.10.2019 г. за № 684.
При «упрощенке» индексирующий показатель применяется при пересчете предельного лимита по доходам, который определяет следующее:
- возможность перехода на «упрощенку»;
- право продолжить работу на УСН.
В 2020 году коэффициент-дефлятор применяется после длительного перерыва. Его установили равным 1 и он используется при расчете лимита доходов за 9 месяцев прошлого года.
Единый налог на вмененный доход необходимо рассчитывать с учетом коэффициентов-дефляторов – К1 и К2:
- К1 – это показатель, который увеличивает «вмененный» налог в соответствии с уровнем инфляции. Он и является коэффициентом- дефлятором на 2020 год для ЕНВД.
- К2 – показатель, необходимый для корректировки базовой доходности. Значение К2 устанавливают региональные законодатели.
На 2021 г. Минэкономразвития РФ повысило показатель К1 до 2,009 с возможностью последующей корректировки до 2,005. Это показывает, что база по ЕНВД платежу возрастет при неизменных физических показателях. Поскольку, если увеличивается К1, то и базовый доход возрастает, а следовательно, увеличивается и сам налоговый платеж.
При ПСН стоимость патента определяется как умножение налоговой ставки на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Минэкономразвития России повысило коэффициент-дефлятор на 2020 г. для патента до 1,592 с возможностью последующей корректировки до 1,589. В последние годы наблюдается постоянный рост отчислений при ПСН, поскольку индексирующий показатель неизменно повышается.
При НДФЛ индексирующий показатель используется в расчете фиксированного авансового платежа иностранных граждан, работающих по трудовым договорам.
Данный платеж считается достаточно просто: установленную сумму аванса увеличивают на величину коэффициента-дефлятора и региональный коэффициент, утверждаемый властями конкретного региона. Размер фиксированного аванса — 1200 руб. Минэкономразвития повысило коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год до 1,813 с последующей возможной корректировкой до 1,810.
Изменения по МРОТ в 2021 г.
Кроме вышеописанных изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2020 повышен и МРОТ в целом по России с 11 280 руб. до 12 130 руб. Согласно действующим правилам величина МРОТ пересматривается ежегодно, а с 1 января, и приравнивается к прожиточному лимиту трудоспособного населения за II квартал истекшего года. В соответствии с приказом Минтруда РФ от 09.08.2019 г. за № 561н прожиточный минимум за II квартал 2019 г. для трудоспособного населения составил 12 130 руб.
Исходя из вышеизложенного, зарплата наемного сотрудника в России за полный месяц должна составлять с 2021 г. 12 130 руб. и более, независимо от сферы, где ведет предпринимательство работодатель и получает ли он прибыль. Новый показатель МРОТ применяется и в сфере обязательного социального страхования, и при расчете больничных или декретных пособий. В последующие годы понижения МРОТ произойти не должно, ведь при понижении федерального прожиточного минимума в 2021 году по сравнению с 2020, федеральная «минималка» на 2021 год останется на уровне общероссийского МРОТ, действующего с 1 января 2020 года.
- Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
- Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
- Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
- Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
- Налоговая заблокировала расчетный счет.
8
8
8
Санкт-Петербург
Клиенты о нас
Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.
Спасибо.
Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.
Спасибо за Вашу работу. 5+.
Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!
Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!
Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.
Спасибо за помощь!
Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.
Надеемся на долгосрочное сотрудничество)
Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.
Очень довольны качеством предоставляемых услуг!
Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.
В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.
При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
— Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))
Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.
Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.
Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.
Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора