Ужесточение налоговой политики и контроля за бизнесом и самозатыми

Ужесточение налоговой политики для бизнеса

24 и 25 сентября текущего года Совет Федерации России одобрил ряд законопроектов, касающихся изменений в налоговой политике, которые могут существенно повлиять на бизнес-среду в стране. В рамках этих изменений Министерство финансов и Министерство промышленности и торговли представили свои инициативы по внесению поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации. Одним из ключевых предложений Минфина является введение обязательства по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) и имеющих годовой доход свыше 10 миллионов рублей. Это нововведение должно вступить в силу с января 2026 года, и соответствующий законопроект уже был направлен в Государственную Думу для дальнейшего рассмотрения.

Стоит отметить, что еще в июле текущего года замминистра финансов Алексей Сазанов утверждал, что условия уплаты НДС для упрощенцев не будут пересматриваться до 2028 года. Однако, как видно, новые обстоятельства и намерения правительства привели к изменению этой позиции. Основная причина таких нововведений заключается в стремлении властей ужесточить борьбу с дроблением бизнеса, когда компании делятся на более мелкие структуры для уменьшения налоговой нагрузки, а также в намерении плавно перевести такие предприятия на общую систему налогообложения (ОСНО).

Кроме того, еще одним значительным изменением в налоговой политике является планируемое повышение стандартной ставки НДС до 22% с начала 2026 года. Это решение также направлено на увеличение поступлений в бюджет, которые будут использоваться для финансирования оборонных нужд и обеспечения безопасности страны. В то же время предусмотрено сохранение льготной ставки НДС в размере 10% для товаров, которые имеют социальную значимость, таких как лекарственные препараты, детские товары и основные продукты питания.

С 1 января 2026 года также вступит в силу запрет на использование патентов для охранных агентств и уличных патрулей. Теперь заниматься охранной деятельностью смогут только лицензированные организации. Это нововведение стало следствием принятия нового законопроекта, который вносит изменения во вторую часть Налогового кодекса, и был одобрен Советом Федерации 24 сентября. Запрет на оказание услуг охранной деятельности индивидуальными предпринимателями призван устранить неопределенности и неоднозначности в действующем законодательстве, что, в свою очередь, должно повысить уровень безопасности и качества предоставляемых охранных услуг.

Таким образом, новые изменения в налоговой политике и законодательстве о защите прав граждан в сфере охраны создают новые вызовы и возможности для бизнеса. Как они отразятся на предпринимательской среде, покажет время, однако уже сейчас можно говорить о том, что эти меры направлены на усиление контроля за налоговыми поступлениями и улучшение качества услуг в сфере охраны. В Совете Федерации также заговорили о замене режима самозанятости на новую налоговую конструкцию. Министр экономики Максим Решетников высказался о приближающемся окончании эксперимента с НПД, который анонсирован до 2028 года. К этой дате министерство готовится уже сейчас. Оно предложило разработать и обсудить новый режим уплаты налогов, который позволит нынешним самозанятым продолжить свою профессиональную деятельность, но исключить неоднозначность ее толкования с точки зрения Трудового Кодекса.

Сейчас многие работодатели-юрлица пользуются услугами самозанятых, экономя средства на найме штатных сотрудников. Над новым вариантом налогообложения для нынешних самозанятых начнут работать уже в 2026 году, чтобы те успели подготовиться к новому режиму. Ожидается, что он заработает с 1 января 2029 года.

И еще одно изменение, из-за которого большинство работодателей почувствуют на себе рост налоговой нагрузки: планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для МСП и увеличение МРОТ до 27 093 рублей.

Ужесточение контроля за самозанятыми и неофициально занятыми

В Совете Федерации предложили досрочно завершить эксперимент с самозанятостью и отменить его в 2026 году. Такое предложение родилось после встречи сенаторов с главой Минэкономразвития Максимом Решетниковым.

Результатом этой встречи стало постановление Совета Федерации № 433-СФ от 08.10.2025, в котором говорится о необходимости завершения эксперимента с самозанятостью на 2 года раньше заявленного срока. Ранее глава Минэкономразвития Максим Решетников обещал, что налог на профессиональный доход будет применяться до конца 2028 года, как и было анонсировано при его введении. Министр также заявлял о постепенной подготовке к окончанию этого эксперимента и разработке альтернативных решений для нынешних самозанятых уже в 2026 году.

Позже, проанализировав результаты эксперимента с НПД, Правительство всё-таки занялось проработкой вопроса о досрочном завершении этого налогового режима. Основанием стали действия работодателей, активно подменяющих трудовые отношения на самозанятость и тем самым занижающих налоговую базу по НДФЛ.

Самозанятые стали составлять серьезную конкуренцию наемным сотрудникам, за которых работодатели обязаны платить страховые взносы. Для них стало более выгодно работать с плательщиками НПД, чем заключать трудовые договора в соответствии с ТК РФ. Самим физлицам тоже выгоднее платить налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6% от реально полученного дохода, чем получать зарплату за минусом НДФЛ от 13% и выше. Однако окончательное решение по самозанятым еще не принято, возможно, Правительство всё же оставит эксперимент в силе до конца 2028.

Еще один важный вопрос с занятостью населения и уклонением от уплаты налогов поднял губернатор Ставропольского края. Он заявил, что в регионе числится 1,5 млн человек неработающего населения. Из них около 350 тыс. в действительности работают, но нигде не оформлены. Чиновник предложил поручить налоговой инспекции, прокуратуре и МВД совместными усилиями сократить число неформально занятых хотя бы наполовину и «вывести их из тени». Идею поддержали и губернаторы других регионов.

Ранее в Совете Федерации также поднимался вопрос о получении безработными услугами ОМС за счет бюджета. Валентина Матвиенко предложила им оплачивать взносы на ОМС в сумме не менее 45 тыс. рублей в год, поскольку большинство из них является неформально занятыми гражданами с реальным доходом.

Отмена ряда льгот для IT-сектора

С 2026 года для IT-сферы планируют отменить ряд льгот. Так, уже опубликован законопроект № 1026190-8, в соответствии с которым тарифы страховых взносов вырастут с 7,6% до 15%, а реализация отечественного софта будет облагаться НДС на общих основаниях. При этом базовая ставка НДС увеличивается для всех субъектов бизнеса с 20% до 22%.

Из действующих сейчас льгот для IT-компаний и их сотрудников останутся следующие:

• по налогу на прибыль;
• льготная IT-ипотека в регионах;
• отсрочка от службы в армии;
• тариф по страховым взносам вдвое ниже по сравнению с другими отраслями (на фоне отмены льготных тарифов для большинства МСП).

Ожидается, что ужесточение налогового режима для IT-компаний произойдет с января 2026 года. Готовиться к нововведениям им нужно уже сейчас – адаптироваться к новым условиям придется быстро.

По мнению главы Минцифры Максута Шадаева, отечественный IT-сектор уже встал на ноги и чувствует себя достаточно уверенно, что позволит ему не только пережить сокращение налоговых льгот, но и развиваться дальше. Этому будет способствовать и переход ключевых секторов российской экономики на российский софт.

Согласно прогнозам премьера Михаила Мишустина, сделанным в рамках форума «Цифровая транспортация 2025», уже к 2030 году 80% российских компаний будут работать на отечественном ПО. Это должны быть конкурентоспособные цифровые платформы и сервисы. Для их появления и повсеместного внедрения должны быть созданы все условия. Такая задача сформулирована Президентом. В правительстве уверены, что грядущее сокращение льгот для IT-компаний не урежет их возможности, а, наоборот, подтолкнет к развитию и усилению конкурентоспособности.

Одним из самых обсуждаемых моментов в этой связи стало введение обязанности по уплате НДС разработчиками программного обеспечения при его продаже. Они были освобождены от этой обязанности с 2021 года с целью повышения спроса на отечественные программные продукты за счет их более низкой стоимости. За четыре года разработчики и их клиенты адаптировались, и правительство сочло данную меру поддержки не соответствующей рыночным условиям.

Представители IT-сектора болезненно отнеслись к планируемому урезанию льгот. Их отмена вызовет рост цен, что скажется на изменении спроса на отечественные программные продукты. Кроме того, велик риск переезда российских IT-компаний в страны, которые предусматривают более лояльные к этой сфере налоговые режимы.