Налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2022 года

Налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2022 года

Все налоговые изменения с 1 января 2022 года

Все бухгалтерские изменения с 1 января 2022 года

Сводная таблица всех налоговых и бухгалтерских изменений с 1 января 2022 года

 

Полезные материалы:

Все изменения для бухгалтера с 2022 года

С 1 января 2022 года в работе бухгалтера появится масса изменений. Это коснется изменений по налогам, бухгалтерскому учету и кадровому делу, охране труда и иным смежным сферам. Далее расскажем подробнее про последние налоговые и бухгалтерские изменения, предусмотренные в 2022 году.

Налоговые изменения с 1 января 2022 года

 

На 2022 год законодатели подготовили большое количество правок в действующую редакцию Налогового кодекса РФ. Эти изменения затронули и часть иных законодательных актов в части правил налогообложения в России. Новое появится практически во всех режимах налогообложения, в части налогов и страховых взносов. Меняются и формы отчетности, вводятся новые льготы. Главным бухгалтерам стоит проверить свою учетную политику для целей налогообложения, и, в случае необходимости, внести изменения на 2022 год.

Далее более подробно остановимся на всех налоговых изменениях, вступающих в силу с 1 января 2022 года и требующих учета в работе бухгалтера при налогообложении.

 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ в 2022)

 

С 01.01.2022 года вводится новое основание для применения социального вычета по НДФЛ. Воспользоваться льготой смогут те физические лица, которые оплачивали физкультурно-оздоровительные услуги. Однако это возможно только при условии, если такие услуги включены в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Обратите внимание, что юридические лица или ИП, оказывающие данную услугу, должны быть включены в перечень Минспорта РФ, иначе ФНС не возместит уплаченный НДФЛ. Стоит учесть и то, что общая величина социального вычета осталась без изменений и равна 120 000 рублей.

Чиновники скорректировали и условия для освобождения от налогообложения при оплате (компенсации) стоимости путевок. Новый порядок предусмотрен п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 года за № 8-ФЗ. Также увеличился возраст детей, ограничена периодичность оплаты (компенсации стоимости) и исключены условия об учете расходов при расчете налога на прибыль.

 

Страховые взносы

 

С 1 января 2022 года будут введены пониженные тарифы страхового обеспечения для области общественного питания. Воспользоваться этой льготой смогут далеко не все организации и ИП из указанной сферы.

Законодатели предусмотрели эти условия согласно п. 2 ст. 2, подп. «б» п. 88 ст. 2 , подп. «а» п. 1 ст. 3 Закона от 02.07.2021 года за  № 305-ФЗ:

  • основной вид экономической деятельности — это предоставление продуктов питания и напитков, по ОКВЭД это класс 56 (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД — 56). ОКВЭД основного вида деятельности будет проверяться по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в реестр МСП;
  • среднесписочная численность работников не должна превышать 1500 человек за предшествующий календарный год;
  • страхователь подходит условиям, при которых он освобождается от уплаты НДС по правилам подпункта 38 пункта 3 статьи № 149 НК РФ (сумма доходов не должна превышать 2 млрд рублей, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов — не менее 70 %).

 

Стоит отметить, что введены новые виды проверок и штрафы за прямые выплаты из ФСС. Фонд социального страхования сможет проверять по 2 новым видам камеральных и выездных проверок:

  • правильности подтверждения основного вида деятельности;
  • полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.

 

Проверку представленных документов могут провести и после выплаты самого пособия. Если фонд посчитает, что документы недостоверны, то потребует возврата денег, причем как с сотрудника, так и с работодателя, выставив соответсвующие штрафы.

За недостоверные сведения страхователь получит штраф на 20 % суммы излишне выплаченных пособий из ФСС, но не более чем на 5 000 рублей и не менее чем на 1 000 рублей. За нарушение срока подачи сведений в ФСС — 5 000 рублей. Непредставление документов при проверке в отношении достоверности сведений влечет за собой штраф в 200 рублей за каждый непредставленный документ.

 

Налог на прибыль в 2022 году

 

Расширился перечень затрат на санаторно-курортное лечение, учитываемый при налогообложении. Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение можно, даже в случаях, когда:

  • договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;
  • работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по такому лечению, оказанному работникам, их супругам, родителям или детям

 

Дополнительно продлили ограничение по переносу убытков прошлых лет. До конца 2024 года базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%. Ранее такое ограничение действовало до 31 декабря 2021 года.

 

Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

Услуги по организации общественного питания также освобождаются от обложения НДС, но только при выполнении определенных условий, указанных в п. 2 ст. 2,ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 года зп № 305-ФЗ. Воспользоваться льготой с 2022 года можно при одновременном соблюдении 2-х условий:

  • сумма доходов юрлица или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд рублей;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составляет не менее 70 %.

 

Все операции по НДС, которые облагаются ставкой 0%

 

3-е условие станет обязательным с 1 января 2024 года:

  • среднемесячный размер выплат сотрудникам по данным расчета о страховых взносах за предшествующий год должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела ОКВЭД 2). Это следует из части 18 ст. 10 Закона от 02.07.2021 года за № 305-ФЗ.

 

Созданные в течение 2022 или 2023 года юридические лица и ИП смогут применить льготу без ограничений, начиная с квартала, в котором зарегистрированы.

Важный факт! Не имеют возможности применять льготу организации и ИП, ведущие розничную торговлю продукцией общепита через отделы кулинарии, заготовочную или иную аналогичную деятельность.

Кроме того, расширили и перечень товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.

 

Упрощенка (УСН 2022)

 

Все изменения по УСН с 2022 года представлены ниже:

  • Новый бланк декларации по УСН в 2022 году, применяется, начиная с отчетности за 2021 год (Приказ ФНС от 25.12.2020 года за № ЕД-7-3/958)
  • Отмена декларации УСН «Доходы», но законопроект пока не принят, хотя и прошел очередное чтение в Государственной думе РФ.
  • Новые лимиты для перехода на УСН в 2022 году. Чтобы организация могла применять УСН с 2022 года, ее доходы за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 116,1 миллионов рублей. С 2021 года действуют изменения. Лимит в 112,5 миллионов рублей нужно умножать на коэффициент-дефлятор на текущий год . (112,5 миллионов рублей х 1,032).
  • Новый срок подачи заявления о переходе на УСН. Налогоплательщики имеют право подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день этого года, то есть, 10 января 2022 года, так как 31.12.2021 года – это выходной. Это изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
  • Расширение перечня расходов на УСН. В перечень расходов при применении УСН добавили нижеперечисленные затраты:

— на обеспечение мер по ТБ, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов непосредственно на территории организации;

— на приобретение медицинских изделий для диагностики \ лечения новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, пригодного для использования;

— на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН.

 

Перечень расходов, которые можно принимать на УСН

Как принимать расходы на УСН

 

Налог на имущество юридических лиц

 

Запретили регионам устанавливать индивидуальные сроки уплаты налога на имущество. Теперь в НК РФ регламентирован единый срок уплаты налога на имущества и авансов по нему. Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также исключили уничтоженную недвижимость из объектов обложения. А начиная с отчетности за 2021 год, вводится новая форма налоговой декларации согласно Приказу ФНС от 18.06.2021 года за № ЕД-7-21/574.

 

Налог на транспорт

 

С 1 января 2022 года транспортное средство, принудительно изъятое у налогоплательщика, исключается из объектов обложения. Исчисление транспортного налога прекращается с 1 числа месяца, в котором автомобиль был изъят у организации. Обновили форму и формат заявления на предоставление организации налоговых льгот по транспортному и земельному налогам согласно Приказу ФНС от 18.06.2021 года за № ЕД-7-21/574.

Бухгалтерские изменения с 1 января 2022 года

 

Эти изменения предусмотрены и в области ведения бухгалтерской учета, составления и предоставления бухгалтерской отчетности. Особое внимание бухгалтеру стоит уделить следующим моментам:

 

Основные изменения по бухгалтерскому учету в 2022 году:

 

Изменения по бухгалтерской отчетности в 2022 году:

 

  • Новые правила оформления первичной документации и бухгалтерских регистров (ФСБУ 27/2021 Приказ Минфина от 16.04.2021 г. за № 62н). Согласно новым правилам под бухгалтерским документом понимается не только первичка, но и учетный регистр, который должен быть составлен на русском языке или иметь построчный перевод с иностранного языка.
  • Новый стандарт учета аренды и лизинга в ФСБУ 25/2018 (Согласно Приказу Минфина от 16.10.2018 г. за № 208н). До 2022 года аналогичных нормативов по бухучету не было.
  • Новые правила проведения обязательного аудита (Закон от 07.07.2021 г. за № 359-ФЗ). Проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности смогут только аудиторские организации. Индивидуальные аудиторы смогут проводить только инициативный аудит.
  • Новые стандарты по учету основных средств (ФСБУ 6/2020 согласно Приказу Минфина от 17.09.2020 г. за № 204н и ФСБУ 26/202 Приказ Минфина от 17.09.2020 г. за № 204н). Новый порядок учета и определения первоначальной стоимости ОС следует применять, начиная с отчетности за 2022 год.

Отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность через оператора ЭДО. Требования вводит Закон от 02.07.2021 г. за № 352-ФЗ и Информационное сообщение Минфина от 05.07.2021 г. за № ИС-учет-34. Налоговая служба самостоятельно определит альтернативные способы сдачи бухгалтерского баланса и приложений к нему.

  • Бухгалтерскую отчетность больше не требуется сдавать в государственные органы (согласно Закону от 02.07.2021 г. за № 352-ФЗ и Постановлению Правительства от 24.11.2020 г. за № 1907). Это касается только организаций, отчетность которых включается в ГИРБО. Всю информацию о финансовом положении таких компаний можно будет получить из федерального ресурса.

 

 

Главным бухгалтерам организаций необходимо внести соответствующие правки в действующие редакции учетной политики. Работать в 2022 году по старым правилам уже не получится — за это могут привлечь к ответственности.

 

Зарплаты, пособия и трудоустройство в 2022 году

 

Часть изменений предусмотрена для работодателей РФ:

  • Защита от взысканий минимального дохода гражданина-должника. Это региональный прожиточный минимум. Гражданину просто необходимо подать заявление судебным приставам. Важно! На некоторые виды взысканий ограничение не распространяется.
  • Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 617 руб. Стоит проверить заработную плату наемного персонала, установленную в размере МРОТ. Ее необходимо увеличить до нового значения и утвердить соответствующие приказы о доплатах или стимулирующих надбавках.
  • Изменения по пособиям. Вводится новый порядок и сроки назначения пособий по нетрудоспособности и детских выплат. С 1 января 2022 года действуют новые размеры социальных выплат (как минимальные, так и максимальные ограничения). Кроме того, с 1 февраля 2022 года ожидается и очередная индексация соцвыплат за счет ФСС.
  • Закреплена обязанность предоставления работодателями сведений о свободных должностях на портал «Работа в России». Это касается нанимателей, у которых среднесписочная численность более 25 человек.

 

Кроме того, предусмотрены и значительные изменения в сфере охраны труда. Работодателей обязали вести учет мелких травм, полученных сотрудниками на работе. Ввели требования отстранения от работы сотрудников без средств индивидуальной защиты и запретили работу в опасных условиях труда. На законодательном уровне утвердили электронный документооборот с ГИТ и дистанционную фиксацию рабочих процессов.

 

Иные изменения в работе бухгалтера в 2022 году

 

Появились особые изменения в законодательстве, которые напрямую повлияют на организацию работы бухгалтера в 2022 году:

  • Контрольно-кассовая техника. Плановые проверки ККТ и полноты учета выручки больше проводиться не будут. Проверки ККТ станут только внеплановыми, при этом проверяемую организацию или ИП уведомлять о такой проверке не будут. Данные контрольные мероприятия могут проводить по местонахождению налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе и в жилом помещении.
  • Электронно-цифровые подписи. Руководители юридических лиц могут подписывать документы ЭЦП. В сертификате электронной подписи можно указать не только данные об организации, но и ФИО руководителя, а также его должность. Иные сотрудники с 2022 года обязаны подписывать документы своими личными подписями физического лица и прикладывать к ним доверенности. В их электронных подписях будут указаны только личные данные, без наименования организации и должности.
  • Расчетные счета. Изменили правила открытия, ведения и закрытия расчетных счетов. ЦБ РФ утвердил новую Инструкцию от 30.06.2021 г. за № 204-И.
  • Ужесточение контроля по отмыванию средств. Расширен перечень сведений, подаваемых банками в Росфинмониторинг (согласно Закону от 13.07.2020 г. за № 208-ФЗ).

 

Полный перечень бухгалтерских и налоговых  изменений на 2022 год представлен в единой таблице ниже.

Сводная таблица всех налоговых и бухгалтерских изменений с 1 января 2022 года

 

В таблице приведены все налоговые и бухгалтерские изменения, вступающие в силу с 1 января 2022 года с комментариями экспертов по применению нового регламента работы бухгалтера.

 

Все изменения в налогах и бухучете с 2022 года

 

Изменения Применение Дата введения, основание
Изменения по налогам, сборам и взносам
НДФЛ
Для освобождения от НДФЛ оплаты/компенсации стоимости путевок:

  • увеличен возраст детей;
  • ограничена периодичность оплаты (компенсации стоимости);
  • исключено условие об учете расходов при расчете налога на прибыль

Не облагается НДФЛ оплата или компенсация стоимости путевки на детей младше 18 лет, а также 24 лет, которые проходят обучение по очной форме в образовательных организациях.

От уплаты НДФЛ освободили путевки, приобретенные в календарном году однократно.

Исключили условие о том, что для освобождения от НДФЛ стоимость путевки должна быть учтена при расчете налога на прибыль

С 1 января 2022 года.
П. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 г. за № 8-ФЗ
Утвердили социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги

В социальный вычет можно включить оплату расходов на физкультурно-оздоровительные услуги физлицу или его детям в возрасте до 18 лет, данная услуга включена в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. При этом организация или ИП, оказывающие такую услугу, должны быть включены в перечень Минспорта.

Общая величина социального вычета не изменилась и составляет 120 000 руб.

С 1 января 2022 года.

Ст. 1 Закона от 05.04.2021 г. за № 88-ФЗ

Страховые взносы
Тарифы
Больше страхователей могут применять пониженные тарифы взносов

Применять пониженные тарифы имеют право страхователи, у которых одновременно выполнены условия:

— основной вид экономической деятельности — это предоставление продуктов питания и напитков. По ОКВЭД это класс 56. То есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД — 56. Чиновники будут проверять ОКВЭД основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в реестр МСП;

— среднесписочная численность работников не превысила 1 500 человек за предшествующий календарный год;

— страхователь соответствует условиям, при которых он освобождается от уплаты НДС согласно правилам подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. В частности, сумма доходов не должна превышать 2 млрд руб., удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составляет не менее 70%

С 1 января 2022 года.

П. 2 ст. 2, подп. «б» п. 88 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 3 Закона от 02.07.2021 г. за № 305-ФЗ

Проверки и штрафы
Введены новые виды проверок и штрафы за прямые выплаты из ФСС ФСС сможет проверять по 2-ум новым видам камеральных и выездных проверок ФСС:

  • правильности подтверждения основного вида деятельности;
  • полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.

Проверку представленных документов могут провести и после выплаты самого пособия. Если ФСС посчитает, что документы оказались недостоверными, то потребует возврата денег, причем как с сотрудника, так и с работодателя, при этом выставит штрафы.

За недостоверные сведения страхователя оштрафуют на 20% суммы излишне выплаченных пособий из ФСС, но не более чем на 5000 руб. и не менее чем на 1 000 руб. За нарушение срока подачи сведений штраф — 5 000 руб.

Непредставление документов при проверке в отношении достоверности сведений – 200 руб. за каждый непредставленный документ

С 1 января 2022 года.

Подп. 12 ч. 1 ст. 4.2 Закона от 29.12.2006 г. за № 255-ФЗ

Подп. 9.1 п. 1 ст. 18 Закона от 24.07.1998 г. за № 125-ФЗ

Закон от 30.04.2021 г. за № 126-ФЗ

Налог на прибыль
Разрешили учесть больше затрат на санаторно-курортное лечение

Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение можно, даже если:

— договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора/турагента;

— работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по санаторно-курортному лечению, которые оказаны работникам, их супругам, родителям и детям

С 1 января 2022 года.

П. 5 ст. 1,п. 2 ст. 4 Закона от 17.02.2021 г. за № 8-ФЗ

Продлили ограничение по переносу убытков прошлых лет До конца 2024 года базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50 процентов. Ранее это ограничение действовало до 31 декабря 2021 года

С 1 января 2022 года.

П. 40 ст. 2,п. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. за № 305-ФЗ

НДС
Освободили от НДС услуги общепита

Освободили от НДС услуги общепита на стационарных объектах и по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). Среди них услуги ресторанов, кафе, баров, предприятий быстрого обслуживания, буфетов, кафетериев, столовых или закусочных.

Для того, чтобы воспользоваться льготой с 2022 года, нужно одновременно соблюсти 2 условия:

  • сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составляет не менее 70%.

Это условие станет обязательным начиная с 1 января 2024 года: среднемесячный размер выплат сотрудникам по данным расчета о страховых взносах за предшествующий год должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела IОКВЭД 2). Это следует изчасти 18 статьи 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Созданные в 2022 или 2023 году организации и ИП смогут применить льготу без ограничений начиная с квартала, в котором зарегистрированы.

Не смогут применять льготу организации и ИП, ведущие розничную торговлю продукцией общепита через отделы кулинарии либо заготовочную и иную аналогичную деятельность

С 1 января 2022 года.

П. 2 ст. 2,ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. за № 305-ФЗ

 

Расширили состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы

При перепродаже отдельных видов электронной и бытовой техники, приобретенной у физических лиц, налоговая база по НДС равна разнице между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения такой техники.

Сумму НДС продавцы определяют по расчетной ставке.

Рассчитывать налог с межценовой разницы можно при выполнении 2-х условий.

1. Товары приобретены у лиц, которые не являются плательщиками НДС.

2. Товары включены в перечень, утвержденный Правительством РФ. Пока такого перечня нет

Сейчас аналогичный порядок действует при перепродаже автомобилей, приобретенных у физлиц.

 

С 1 января 2022 года.

Ст. 1,п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 г. за № 103-ФЗ

УСН
Изменилась форма декларации по налогу при упрощенке Специальным кодом нужно отмечать, применяет ли юрлицо на упрощенке обычную, пониженную или повышенную ставку налога. Если применяется пониженная ставка региона, нужно указать основание.

С отчетности за 2021 год.

Приказ ФНС от 25.12.2020 г. за № ЕД-7-3/958

Отмена декларации УСН «Доходы» Еще в начале 2021 года чиновники предлагали отменить декларацию по УСН с объектом обложения «Доходы» для налогоплательщиков, применяющих ККТ. Но законопроект до сих пор не принят, хотя и прошел очередное чтение в Государственной думе РФ. Законопроект за № 875583-7 О внесении изменений в главу 26-2 НК РФ (в части освобождения от обязанности представления налоговой декларации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и использующих контрольно-кассовую технику)
Новые лимиты для перехода на УСН в 2022 году Чтобы организация могла применять УСН с 2022 года, ее доходы за 9 месяцев 2021 года не должны превышать 116,1 миллионов руб. С 2021 года действуют изменения. Лимит в 112,5 миллионов руб. нужно умножать на коэффициент-дефлятор на текущий год . (112,5 миллионов руб. х 1,032). Изменение по УСН 2022 предусмотрено приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720, п. 2 ст. 346.12 и п. 4. ст. 346.13 НК.
Новый срок подачи заявления о переходе на УСН

Уведомить инспекцию о том, что вы решили работать на упрощенке в 2022 году, следует не позднее 31 декабря 2021 года. Т.е., для перехода на упрощенку с 2022 года, сроки заявления в ИФНС должны быть в 2021 году. Правда, есть один нюанс. 31 декабря 2021 года – это выходной день. Поэтому срок подачи заявления на УСН 2022 изменяется.

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года — 10 января 2022 года. Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Напомним, если день подачи заявления выпадает на выходной или нерабочий день, то передать документы в ФНС можно в первый рабочий день. Это стандартное правило переноса.

Подать заявку о переходе на УСН с 2022 года можно не позднее 10 января 2022 года включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 г. за № 1648 «О переносе выходных дней в 2021 году»
Новые ставки УСН по регионам Региональные власти вправе снижать ставку налога по УСН. На объекте «доходы» ее могут понизить до 1%, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля. На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%.
Расширение перечня расходов на УСН В перечень расходов при применении УСН добавили следующие затраты:

  • на обеспечение мер по ТБ, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
  • на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования;
  • на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН

Действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 г.

п. 8 ст. 10 Закона за № 305-ФЗ

Письмом Минфина от 16.06.2021 г. за № 03-11-06/2/47346

Новые основания для отказа в приеме декларации по УСН в 2022 году Декларацию УСН не примут, если:

  • подписаны неуполномоченным на это лицом;
  • представлены и подписаны дисквалифицированным физическим лицом на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истёк;
  • на дату направления в налоговый орган подписаны умершим лицом по данным ЗАГС;
  • подписаны лицом, в отношении которого в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений об указанном лице;
  • представлены юридическим лицом, в отношении которого в Едином государственном реестре юридических лиц внесена запись о прекращении существования юридического лица путём реорганизации, ликвидации или исключения.

статьи 80 и 174 НК РФ

с 1 июля 2021 года

Налог на имущество
Запретили регионам устанавливать сроки уплаты налога Региональные власти теперь не имеют права устанавливать сроки уплаты налога, а только определять налоговые ставки и порядок уплаты налога – с авансовыми платежами или без них

С 1 января 2022 года.

П. 78 ст. 2,ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. за № 305-ФЗ

Установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей Юридические лица обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

С 1 января 2022 года.

П. 82 ст. 2,ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. за № 305-ФЗ

Прописали в НК РФ, что уничтоженная недвижимость исключается из состава объектов налогообложения

Исчисление налога прекращается с 1 числа месяца гибели или уничтожения объекта налогооблагаемой недвижимости на основании заявления в ИФНС.

Срок рассмотрения заявления – 30 раб. дней. Этот срок при необходимости могут продлить еще на 30 рабочих дней. О продлении срока и результатах рассмотрения заявления ИФНС уведомит организацию.

Вместе с заявлением можно представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Форма, формат и порядок заполнения заявления утверждены приказом ФНС от 16.07.2021 г. за № ЕД-7-21/668

С 1 января 2022 года.

П. 81 ст. 2,ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ

Обновили форму и формат декларации по налогу на имущество

Изменения в бланке и формате декларации – технические и учитывают создание в Краснодарском крае федеральной территории «Сириус» с особым статусом и общегосударственным стратегическим значением (согласно Закону от 22.12.2020 г. за № 437-ФЗ).

Например, в декларации поменяли штрих-коды на листах и уточнили наименование строки 180 раздела 2. В нее включили упоминание новой территории.

Подают декларацию по новой форме начиная с отчетности за 2021 год

С 1 января 2022 года.

Приказ ФНС от 18.06.2021 г. за № ЕД-7-21/574

 

Транспортный налог
Прописали в НК РФ, что принудительно изъятое ТС исключается из состава объектов налогообложения

Исчисление налога прекращается с 1 числа месяца, в котором транспортное средство принудительно изъято, на основании заявления в ИФНС.

Заявление можно подать в любую ИФНС по своему выбору. Вместе с заявлением можно представить документы, подтверждающие факт изъятия.

Срок рассмотрения заявления – 30 рабочих дней. Данный срок при необходимости могут продлить еще на 30 рабочих дней. О продлении срока и результатах рассмотрения заявления ИФНС уведомит организацию.

Форма, формат и порядок заполнения заявления утверждены приказом ФНС от 19.07.2021 г. за № ЕД-7-21/675. Применять утвержденную форму можно с 18 августа 2021 г. (по письму ФНС от 19.08.2021 г. за № СД-4-21/11696).

Аналогичные правила действуют при исчислении транспортного налога до 2022 года.

С 1 января 2022 года.

Подп. «б» п. 76 ст. 2, ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. за № 305-ФЗ

Обновили форму и формат заявления на предоставление организации налоговых льгот по транспортному и земельному налогам

Изменения в бланке и формате заявления – технические. Они учитывают создание в Краснодарском крае федеральной территории «Сириус» с особым статусом и общегосударственным стратегическим значением (Закон от 22.12.2020 г. за № 437-ФЗ).

Например, в заявлении поменяли штрих-коды на листах и уточнили наименование поля 6.4. В него включили упоминание новой территории.

С 1 января 2022 года.

Приказ ФНС от 18.06.2021 г. за № ЕД-7-21/574

Бухгалтерский учет и отчетность

Основные средства

Изменили порядок учета основных средств: вместо ПБУ 6/01 нужно применять ФСБУ 6/2020

По новым правилам лимит стоимости ОС устанавливает сама организация. Размер лимита ограничен существенностью информации для пользователя отчетности (п.5 ФСБУ 6/2020).

Также в ФСБУ 6/2020 ввели понятие ликвидационной стоимости объекта и обязали ежегодно пересматривать сроки полезного использования. А капремонт может стать отдельным объектом учета.

С отчетности за 2022 год.

Приказ Минфина от 17.09.2020 № 204н

Уточнили перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства, в отдельном ФСБУ 26/2020 Первоначальная стоимость ОС состоит из капиталовложений, к которым относят затраты на приобретение, создание, улучшение, восстановление основных средств насчете 08 (п. 5 ФСБУ 26/2020). При ее расчете нужно учитывать скидки поставщиков, условия отсрочки или рассрочки, а также включать в расчет обязательство по демонтажу и утилизации

С отчетности за 2022 год.

Приказ Минфина от 17.09.2020 № 204н

Аренда и лизинг
Установили правила учета аренды и лизинга в ФСБУ 25/2018. Аналога ПБУ по этим операциям не было По финансовой аренде арендатор ставит на баланс право пользования имуществом и обязательство по аренде, что увеличивает его валюту баланса. Арендодатель в свою очередь отражает инвестицию в аренду.

С 1 января 2022 года.

Приказ Минфина от 16.10.2018 г. за № 208н

Документы
Прописали правила оформления первичных документов и бухгалтерских регистров в ФСБУ 27/2021 Согласно новому стандарту под документом понимается не только первичный документ, но и бухгалтерский регистр. Он должен быть составлен на русском языке либо иметь построчный перевод с иностранного языка.

С 1 января 2022 года.

Приказ Минфина от 16.04.2021 г. за № 62н

Выплаты сотрудникам
Удержания
Защитили от взысканий минимальный доход должника-гражданина

Для сохранения зарплаты и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума, должник может обратиться в подразделение судебных приставов с заявлением. В заявлении необходимо указать счет, с которого нельзя списывать больше прожиточного минимума.

Исключение составляет взыскание алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, ущерба, причиненного преступлением

С 1 февраля 2022 года.

П. 5 ст. 1 Закона от 29.06.2021 г. за № 234-ФЗ

Пособия и материнский капитал
Внесены изменения в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий При подсчете страхового стажа для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам необходимо учитывать и трудовую деятельность за границей, в другом государстве. Но только если между РФ и этим государством заключен договорпо которому трудовой стаж работников суммируется на территориях обеих стран

С 1 января 2022 года.

Приказ Минтруда от 09.06.2021 г. за № 388н

Кадры
Трудоустройство и вакансии
Закрепили обязанность предоставления работодателями сведений о свободных должностях на портал «Работа в России» Работодатель, у которого среднесписочная численность за предыдущий год была более 25 человек, должен размещать свои вакансии на портале Минтруда – «Работа в России». Если работодатель реорганизован или вновь создан, то для расчета необходимо использовать текущую численность сотрудников

С 1 января 2022 года.

Подп. «г» п. 21 ст. 1 Закона от 28.06.2021 г. за № 219-ФЗ

Охрана труда
Обязали вести учет мелких травм, полученных сотрудниками в процессе работы Работодатель должен самостоятельно учитывать и рассматривать обстоятельства и причины, почему сотрудник получил такие травмы

С 1 марта 2022 года.

П. 25 ст. 1 Закона от 02.07.2021 г. за № 311-ФЗ

Ввели требования отстранения от работы сотрудника без СИЗ

Работодатель обязан отстранить от работы \ не допускать к работе сотрудника, который не применяет выданные ему средства индивидуальной защиты. Обязательное условие – сотрудник обязан применять СИЗ при выполнении работ с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях.

За весь период отстранения сотрудника заработная плата ему не начисляется

С 1 марта 2022 года.

П. 2 ст. 1 Закона от 02.07.2021 г. за № 311-ФЗ

Запрет на работу в опасных условиях труда

Если по результатам спецоценки условия труда работы будут признаны опасными, то работы приостановят. До снижения класса условий труда по разработанному плану мероприятий. План согласовывают с первичным профсоюзом при его наличии и копию направляют в ГИТ.

Сотрудникам на таких работах на весь период приостановки необходимо предоставить другую работу или сохранить на время простоя должности и зарплату.

Исключение составляют работы по устранению последствий ЧС

С 1 марта 2022 года.

П. 15 ст. 1 Закона от 02.07.2021 г. за № 311-ФЗ

Законодательно утвердили электронный документооборот с ГИТ и дистанционную фиксацию рабочих процессов

Работодатель имеет право:

вести электронный документооборот по ОТ;

предоставлять документы в ГИТ электронно;

следить за безопасностью работ с помощью оборудования для видео-, аудиофиксации;

давать ГИТ удаленный доступ к наблюдению за производством работ и базам электронных документов по охране труда

С 1 марта 2022 года.

П. 15 ст. 1 Закона от 02.07.2021 г. за № 311-ФЗ

Прочие изменения
ЭЦП
Обязали сотрудников юридического лица, за исключением руководителя, подписывать документы организации только личной ЭЦП

Руководители организаций могут подписывать документы ЭЦП юрлица. При этом в сертификате электронной подписи можно будет указать не только данные об организации, но и Ф. И. О. руководителя и его должность.

Другие сотрудники с 2022 года обязаны подписывать документы своими личными подписями физлица и прикладывать к ним доверенности. В электронных подписях физлиц будут указаны только личные данные физлица без наименования организации и должности

С 1 января 2022 года.

Закон от 06.04.2011 г. за № 63-ФЗ, п. 14 ст. 1 Закона от 27.12.2019 г. за № 476-ФЗ

ККТ
Уточнили правила проверок ККТ и полноты учета выручки

Плановые проверки ККТ и полноты учета выручки больше проводиться не будут — только внеплановые, при этом проверяемую организацию и ИП уведомлять о проверке не будут.

Контрольные мероприятия могут проводить по местонахождению налогоплательщика, месту установки ККТ, в том числе и в жилом помещении

С 1 марта 2022 года.

Закон от 11.06.2021 г. за № 170-ФЗ

«Антиотмывочный» контроль
Расширили перечень сведений, которые будут передавать в Росфинмониторинг При выявлении подозрительных операций банк обязан будет сообщать в Росфинмониторинг не только о самих операциях, но и о иных действиях клиента, связанных с этими операциями

С 1 марта 2022 года

Закон от 13.07.2020 г. за № 208-ФЗ

Расчетные счета
Изменили правила открытия, ведения и закрытия расчетных счетов

ЦБ РФ утвердил новую инструкцию по открытию, ведению и закрытию расчетных счетов.

Теперь перечень документов, необходимых для открытия счета, каждый банк будет устанавливать в своих банковских правилах.

Отменили форму карточки с образцами подписей. Порядок заполнения карточки также будет устанавливать сам банк. Переоформлять карточки, принятые банком до вступления в силу новой инструкции, не потребуется. Кроме того, банки будут вправе принимать до 1 октября 2022 года карточки, оформленные по форме и правилам, предусмотренным старой инструкцией

С 1 апреля 2022 года

Инструкция ЦБ от 30.06.2021 г. за № 204-И

 

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

ausn-2022 8
Автоматизированная упрощенная система налогообложения в 2022 г.

Общее понятие об АУСН, причины несовместимости автоматизированной упрощенной системы налогообложения и предпринимательской деятельности, ограничения и возможность перехода на АУСН

Май 14, 2022
nalog-imuschestvo-2022 8
Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговые агенты и способы расчета налога на имущество по кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта, налоговые уведомления и сроки уплаты

Апрель 12, 2022
enp-2022 8
Единый налоговый платеж в 2022 году. Оценка применения

Что такое единый налоговый платеж в 2022 году, преимущества и недостатки ЕНП, переход на него и обязательность применения.

Март 20, 2022

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.