УСН — доходы в 2018 г.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%
Особенности УСН — доходы 6% в 2018 г.
УСНО 6% и налог на имущество
ИП на УСН доходы 6%
УСН 15% или упрощенка 6% — что лучше выбрать?
Расчет налога по УСН — доходы в 2018 г.
КБК для УСН — доходы в 2018 г.
Налоговый учет и отчетность при УСН доходы

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН – доходы по основной ставке 6%, которая в регионах может снижаться до 1%, требует от налогового агента соответствия ряду ограничений согласно ст. № 346.12 НК РФ:

• число работников — не должно превышать 100 человек;
• осуществление деятельности, которая не входит в перечень видов, делающих использование УСН невозможным;
• остаточная стоимость ОС — не превышает 150 млн руб.;
• доля участия в юридическом лице других юрлиц — не превышает 25%;
• отсутствие у юридического лица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не должен превышать 150 млн руб. согласно п. 4 ст. № 346.13 НК РФ, а если говорить о переходе на УСН со следующего года, то не более 112,5 млн руб. за 9 мес. текущего года.

Условия, необходимые для того, чтобы начать применение УСН — доходы 6%, достаточно просты. Если юрлицо соответствует вышеперечисленным критериям, то достаточно просто сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения УСН «доходы».

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков не потребуется никаких начальных условий для выбора УСН 6%, но, при этом, им необходимо будет придерживаться вышеуказанных лимитов на протяжении текущего года для того, чтобы не потерять право на применение данной системы налогообложения со ставкой 6%.

При расчете налога УСН по ставке 6 % облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ, а именно ст.№ 249 и ст. № 250. К облагаемым данным налогом не относятся только операции, перечисленные в ст. № 251 НК РФ: облагаемые налогом на прибыль операции у юридических лиц и НДФЛ у физических лиц — индивидуальных предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога УСН может быть уменьшена только на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Но, если у упрощенца работают наемные сотрудники, то так можно уменьшить налог не более чем в два раза – согласно п. 3.1 ст. № 346.21 НК РФ.

Особенности УСН — доходы 6% в 2018 г.

Упрощенную систему налогообложения (по ставке 6 %) 2017-2018 гг. от УСН прошлых лет отличает:

• увеличение лимита стоимости основных средств (ОС), при котором можно применять УСН;
• установление новых лимитов по доходам (и 9-месячного, и общего по году), цифры которых изменены непосредственно в Налоговом Кодексе РФ;
• отсутствие нужды в применении коэффициента-дефлятора — его величина на период до 2020 г. установлена равной 1.

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения по 6% не освобождает юридическое лицо от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости с базовой стоимостью, определенной как кадастровая. Для индивидуального предпринимателя налогооблагаемым будет то имущество, которое используется в его деятельности.

К таким объектам можно отнести, например, офисы, деловые центры или помещения в них, торговые (административные) центры, помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг.

ИП на УСН доходы 6%

Упрощенка по ставке 6% должна применяться ИП на тех же основаниях, что и другими налогоплательщиками согласно ст.№ 346.12 Налогового кодекса РФ.

Исключение составляет тот факт, что для индивидуальных предпринимателей не установлен предельный размер полученных ими за девять месяцев года доходов для перехода на УСН начиная со следующего налогового периода, в соответствии с письмом Минфина от 01.03.2013 г. № 03-11-09/6114. Но, одновременно с этим, необходимо уложиться в общую сумму допустимого за год дохода.

Для ИП действует и ограничение по числу наемных работников , их количество не может превышать 100 человек, и остаточной стоимости основных средств — письма Минфина России от 20.01.2016 г. за № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 г. за № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 г. за № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 г. за № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 г. за № 03-11-11/32974.

Лишенными права пользоваться преимуществами УСН оказались предприниматели, занимающиеся добычей и сбытом полезных ископаемых, кроме повсеместно распространенных, изготавливающие подакцизную продукцию или выбравшие единый сельхозналог.

Стоит отметить, что не имеют права использовать УСНО и те предприниматели, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные для этого пп. 1 и 2 ст.№ 346.13 НК РФ сроки.

УСН 15% или упрощенка 6% — что лучше выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам часто трудно сориентироваться, что будет выгоднее — упрощенка 6% или УСН доходы-расходы по ставке 15%? В подавляющем большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован объемом оборотов у упрощенца и видом деятельности, которой он планирует заниматься.

Если процент затрат, связанных с осуществлением деятельности на УСН значителен, то будет выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае правильнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Немаловажно и место ведения деятельности, поскольку многие субъекты РФ могут устанавливать льготные условия для упрощенцев путем снижения налога для определенных категорий налогоплательщиков или конкретных видов деятельности.

Расчет налога по УСН — доходы в 2018 г.

Применение налога УСН — доходы доступно не только для ИП, но и для организаций – юридических лиц. Для начала законного применения данного налогового режима важно получить от налоговых органов специальный документ — уведомление.

УСН доходы являются одной из разновидностей упрощенки, а что такое доходы в разрезе налогового учета? С экономической точки зрения доходы — полученная юридическим лицом экономическая выгода. С точки же зрения налогового законодательства доходы — один из объектов налогообложения по Налоговому Кодексу РФ. При этом не все доходы включены в налоговую базу при расчете определенного налога. Любой из них может иметь свои особенности при определении и признании для соответствующей системы налогообложения. УСН доходы в этом плане не стала исключением.

После определения налоговой базы необходимо рассчитать налог по УСН доходы. Как правило, порядок начисления единого налога по УСН — доходы не может вызвать вопросов у имеющих стаж специалистов, но начинающий бухгалтер оказывается в затруднительной ситуации.

КБК для УСН доходы в 2018 г.

Код бюджетной классификации (КБК) требуется для правильного зачисления платежей в бюджет РФ.

Каждый налоговый платеж сопровождается указанием номера КБК, который присваивается администратором сбора платежей и может изменяться с течением времени. Обычно измененные КБК вводятся в действие с января нового отчетного года.

Правильно зачисленный налог по УСН поможет избежать разногласий со специалистами налоговых служб, касающихся его неуплаты и дальнейших разбирательств в связи с этим. В случае возникновения проблемных ситуаций с налоговыми платежами налогоплательщикам стоит направить в налоговые органы письмо, где будут уточнены реквизиты перечисления.

При перечислении УСН немаловажным будет и корректное заполнение самого платежного поручения — верные реквизиты важны для зачисления платежа в соответствующий уровень бюджета в счет определенного налога.

Если налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН по ставке 6%, а у субъектов РФ по п. 1 ст. № 346.20 НК РФ с 2016 г. есть право на снижение этой ставки до 1%, в 2018 году будут следующими:

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы

УСН доходы 6% предполагает ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, но в более упрощенном варианте по сравнению с общим режимом.

В качестве регистра налогового учета по УСН доходы — книга доходов и расходов, которая является обязательной для ведения не только ИП, но и юридическими лицами. При этом индивидуальные предприниматели вправе вообще не осуществлять бухучет при УСН.

Ведение поступлений доходов и произведенных во время деятельности затрат упрощенцев контролируется налоговыми инспекциями. По данным книги доходов и расходов налоговые органы определяют правильность расчета базы по налогу и, соответственно, исчислен ли сам налог. Вот почему важна корректное ведение книги доходов и расходов.

Единый налог необходимо уплачивать по результатам отчетного и налогового периодов. Также упрощенцы обязаны предоставить налоговую декларацию и ряд других отчетных документов.

В последние несколько лет власти РФ уделяют особое внимание малым (средним) предприятиям коммерческой сферы. Именно с целью дальнейшего развития и стимулирования их деятельности и были созданы специальные налоговые режимы, в том числе УСН, которые призваны облегчить налоговую нагрузку налогоплательщиков и упростить в целом их налоговую активность.

Итоги

Правила применения УСН с объектом «доходы» по ставке 6% в 2018 г. соответствуют уже начавшим действовать с 2017 г. — увеличившимся лимитам доходов и стоимости основных средств, отсутствию коэффициента-дефлятора. Иные требования, которые ограничивают применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались без изменений.